成 本 预 测 分 析 流 程 图因 素 分 析 法 成 本 预 测 表本年度产品制造成本数据 下一年度产品制造成本预测数据产品单位成本 45.00 产品产量 3000成本项目占总成本比例直接材料 40.00% 产量增长 15.00%直接人工 43.00% 劳动生产率提高 18.00%制造费用 17.00% 生产工人平均工资增长 10.00%因 素 分 析 法 成 本 预 测成本项目 成本降低率 预测产量按本年度单位成本计算的总成本直接材料 1.98%直接人工 2.92% 产品成本总降低额制造费用 0.59%产品成本总降低率 5.49% 下一年度预测总成本原材料价格上升 8.00%原材料消耗定额降低 12.00%制造费用增加 11.00%1350007412.254因 素 分 析 法 成 本 预 测 表下一年度产品制造成本预测数据因 素 分 析 法 成 本 预 测预测产量按本年度单位成本计算的总成本产品成本总降低额下一年度预测总成本利 润 推 测 分 析 法 成 本 预 测 表项 目 本年度数据 下一年度预测数据销量 3200 3500产品单价 120 140单位成本 80比 例 分 析 法 成 本 预 测总 成 本 326666.6667回 归 直 线 分 析 法 成 本 预 测 表_______年度数据月 份 产 量 成 本 金 额1月 2200 ￥132,000.002月 2600 ￥156,000.003月 2530 ￥151,800.004月 3000 ￥180,000.005月 2500 ￥150,000.006月 3200 ￥192,000.007月 2650 ￥159,000.008月 2900 ￥174,000.009月 2800 ￥168,000.0010月 3100 ￥186,000.0011月 3420 ￥205,200.0012月 2980 ￥178,800.00回 归 直 线 分 析 法 成 本 预 测单位变动成本 ￥60.00 下一年度预测产量 3000固定成本 ￥0.00 下一年度预测总成本 ￥180,000.00高 低 点 分 析 法 成 本 预 测 表_______年度数据月 份 产 量 成 本 金 额1月 2200 ￥132,000.002月 2600 ￥156,000.003月 2530 ￥151,800.004月 3000 ￥180,000.005月 2500 ￥150,000.006月 3200 ￥192,000.007月 2650 ￥159,000.008月 2900 ￥174,000.009月 2800 ￥168,000.0010月 3100 ￥186,000.0011月 3420 ￥205,200.0012月 2980 ￥178,800.00高 低 点 分 析 法 成 本 预 测最高产量 3420 最高成本 ￥205,200.00最低产量 2200 最低成本 ￥132,000.00单位变动成本 ￥60.00 固定成本 ￥0.00下一年度预测产量 3000 下一年度预测总成本 ￥180,000.00单 位 产 品 成 本 核 算 表统计日期： 2008/8/29产 品 数 据产品编号 FS-001 本年度计划产量 20000产品名称 防晒乳液 本年度实际产量 19000规格 30ml 本年度累计产量 19000单位 瓶 上年度实际产量 18000产 品 成 本 数 据成本项目 历史先进水平2002年 上年实际成本 本年计划成本 本年实际成本直接材料 ￥12.00 ￥13.00 ￥12.00 ￥12.00直接人工 ￥15.00 ￥16.00 ￥15.00 ￥16.00制造费用 ￥25.00 ￥28.00 ￥26.00 ￥26.00合计成本 ￥52.00 ￥57.00 ￥53.00 ￥54.00单 位 成 本 分 析 图￥ 0.00￥ 5.00￥ 10.00￥ 15.00￥ 20.00￥ 25.00￥ 30.00历 史 先 进 水 平2002年上 年 实 际 成 本 本 年 计 划 成 本 本 年 实 际 成 本直 接 材 料 ￥ 12.00 ￥ 13.00 ￥ 12.00 ￥ 12.00直 接 人 工 ￥ 15.00 ￥ 16.00 ￥ 15.00 ￥ 16.00制 造 费 用 ￥ 25.00 ￥ 28.00 ￥ 26.00 ￥ 26.00单 位 成 本 分 析 图￥ 0.00￥ 5.00￥ 10.00￥ 15.00￥ 20.00￥ 25.00￥ 30.00历 史 先 进 水 平2002年上 年 实 际 成 本 本 年 计 划 成 本 本 年 实 际 成 本直 接 材 料 ￥ 12.00 ￥ 13.00 ￥ 12.00 ￥ 12.00直 接 人 工 ￥ 15.00 ￥ 16.00 ￥ 15.00 ￥ 16.00制 造 费 用 ￥ 25.00 ￥ 28.00 ￥ 26.00 ￥ 26.00主 要 产 品 单 位 成 本 表编制 苏杨 时间 2008年8月29日产品名称 皮鞋 本月实际产量 1000 本年计划产量12000规格 3843男式本年累计实际产量11230上年同期实际产量8000计量单位 双 销售单价 ￥100.00上年同期销售单价￥105.00成本项目历史先进水平2000年上年实际平均本年计划本月实际本年累计实际平均直接材料 ￥14.00 ￥15.50 ￥15.00 ￥15.00 ￥15.10其中：原材料￥14.00 ￥15.50 ￥15.00 ￥15.00 ￥15.10燃料及动力 ￥0.50 ￥0.70 ￥0.70 ￥0.70 ￥0.70直接人工 ￥2.00 ￥2.50 ￥2.50 ￥2.40 ￥2.45制造费用 ￥1.00 ￥1.10 ￥1.00 ￥1.00 ￥1.00产品生产成本￥17.50 ￥19.80 ￥19.20 ￥19.10 ￥19.25产 品 总 成 本 核 算 表统计日期： 2008/8/29产 品 数 据产品编号 FS-001 规格 30ml产品名称 防晒乳液 单位 瓶产 品 总 成 本 数 据成本项目 上年实际成本 本年计划成本 本年实际成本生产费用直接材料 ￥117,000.00 ￥108,000.00 ￥108,000.00直接人工 ￥144,000.00 ￥135,000.00 ￥144,000.00制造费用 ￥252,000.00 ￥234,000.00 ￥234,000.00期初余额 ￥8,500.00 ￥7,500.00 ￥9,800.00期末余额 ￥2,600.00 ￥1,900.00 ￥3,200.00产品生产成本 ￥518,900.00 ￥482,600.00 ￥492,600.00自制设备 ￥950.00 ￥960.00 ￥1,000.00不包括在产品成本中的生产费用 ￥1,950.00 ￥2,000.00 ￥2,100.00产品总成本 ￥516,000.00 ￥479,640.00 ￥489,500.00制单人： 张三成本项目 上年实际成本 本年计划成本 本年实际成本期初余额 ￥18,500.00 ￥12,500.00 ￥20,000.00期末余额 ￥13,600.00 ￥7,000.00 ￥16,200.00自制设备 ￥12,000.00 ￥6,000.00 ￥18,000.00不包括在产品成本中的生产费用 ￥11,000.00 ￥8,500.00 ￥21,000.00生产费用 直接材料 ￥58,500.00 ￥34,000.00 ￥64,000.00直接人工 ￥72,000.00 ￥47,500.00 ￥72,000.00制造费用 ￥86,000.00 ￥57,000.00 ￥97,000.00产 品 总 成 本 分 析 图期 初 余 额 期 末 余 额 自 制 设 备 不 包 括 在 产 品 成本 中 的 生 产 费 用 生 产 费 用 直 接 材 料生 产 费 用 直 接 人 工生 产 费 用 制 造 费 用上 年 实 际 成 本本 年 计 划 成 本本 年 实 际 成 本产 品 总 成 本 分 析 图期 初 余 额 期 末 余 额 自 制 设 备 不 包 括 在 产 品 成本 中 的 生 产 费 用 生 产 费 用 直 接 材 料生 产 费 用 直 接 人 工生 产 费 用 制 造 费 用一 元 回 归 法 销 售 预 测产品销售数据历史期数 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月影响因素 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11销售量（万） 44 45 49 50.8 52 54 56 60 62 64 68回归模型选择 预测销售量计算公式计算结果未来期数 第1期 第2期 第3期A B C R2一元线性回归 Y=A+BX 42.2 1.043 0.993 影响因素 13 14 15一元指数回归 Y=A*BX 预测值 73.328 76.5179.833多 元 回 归 法 销 售 预 测产品销售数据历史期数 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月影响因素1 278 281 299 302 314 322 330 340 350 360 377影响因素2 99 101 111 120 156 178 180 199 204 210 215影响因素3 401 410 413 421 281 290 222 267 252 269 288销售量（万） 44 45 49 50.8 52 54 56 60 62 64 68回归模型选择 预测销售量多元回归计算公式计算结果未来期数 第1期 第2期 第3期A B C D R2Y=A+BX1+CX2+DX3 -21.290.193 0.055 0.016 0.996影响因素预测值1 356 387 392影响因素预测值2 91 98 101影响因素预测值3 100 107 110预测值 53.915 60.3961.562一 元 指 数 回 归12月1270第4期1683.299212月39022029170第4期40710912165.069一 元 回 归 法 销 售 预 测产品销售数据预测销售量多 元 回 归 法 销 售 预 测产品销售数据预测销售量算 术 平 均 法 销 售 预 测产 品 销 售 数 据历史期数 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 预测值销售量（万） 44 45 49 50.8 52 54 56 60 62 64 68 70 56.23一 次 移 动 平 均 法 销 售 预 测产 品 销 售 数 据历史期数 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月销售量（万） 44 45 49 50.8 52 54 56 60 62 64 68 70一次平均（n=2） 44.5 47 49.9 51.4 53 55 58 61 63 66 69二 次 移 动 平 均 法 销 售 预 测产 品 销 售 数 据历史期数 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月销售量（万） 44 45 49 50.8 52 54 56 60 62 64 68 70一次平均（n=2） 44.5 47 49.9 51.4 53 55 58 61 63 66 69二次平均（n=2） 45.7548.4550.65 52.2 54 56.5 59.5 62 64.5 67.5at 48.2551.3552.15 53.8 56 59.5 62.5 64 67.5 70.5bt 1.6 1.3792.667 2.5 2 1.3331.333 2 1.33 1.333趋 势 平 均 法 销 售 预 测产 品 销 售 数 据历史期数 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月销售量（万） 44 45 49 50.8 52 54 56 60 62 64 68 701月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月01020304050607080销 售 量 （ 万 ）一 次 平 均（ n=2）一次平均（n=3） 46 48.27 50.6 52.27 54 56.6759.33 62 64.7 67.33趋势值 2.2672.333 1.667 1.7332.6672.6672.6672.67 2.667趋势值的移动平均值（m=5） 2.1332.213 2.28 2.48 2.667指 数 平 滑 法 销 售 预 测产 品 销 售 数 据历史期数 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月销售量（万） 47.2 44 45 49 50.8 52 54 56 60 62 64 68 70预测销量（=0.2） 47.2 46.5646.25 46.8 47.6 48.4849.5850.8752.6954.6 56.44 58.75预测销量（=0.5） 47.2 45.6 45.7847.62 48.8 49.8 51.2452.7955.4357.3 59.28 62.22预测销量（=0.7） 47.2 44.9645.4748.17 49.6 50.6852.3454.0757.2659.2 61.17 64.53预测销量（=0.9） 47.2 44.3245.1648.72 50.4 51.5653.4555.3659.0961.1 63.06 66.841月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月01020304050607080销 售 量 （ 万 ）一 次 平 均（ n=2）均方差53.878429.795418.07419.82011指 数 平 滑 法 销 售 预 测产 品 销 售 数 据销 售 量 不 确 定产品销售数据及其概率分布销售量（件） 1000 3000 4500 5800概率分布产品1单价（元）单位变动成本（元）0.1 0.3 0.25 0.225 19产品2单价（元）单位变动成本（元）0.1 0.4 0.3 0.120 14固定成本总额（元） 20000利 润 预 测产品1销量与概率的乘积 100 900 1125 1160销售量期望值 4485达到销量期望值时可获利润 6910产品2销量与概率的乘积 100 1200 1350 580销售量期望值 4030达到销量期望值时可获利润 4180多 因 素 不 确 定产品数据及其概率分布 利 润 预 测8000 各因素可能得程度 水平 概率 水平概率 各因素期望值0.15单价程度1 19 0.2 3.819.3程度2 22 0.5 110.1程度3 15 0.3 4.5单位变动成本程度1 17 0.4 6.814.6程度2 17 0.3 5.1程度3 9 0.3 2.71200固定成本程度1 21000 0.7 1470020640程度2 19800 0.3 5940程度3 - - -800销 售 量 不 确 定产品销售数据及其概率分布20000利 润 预 测4485691040304180实现12000元目标利润的销售量6944.680851当销售量为8500件时的期望利润19310多 因 素 不 确 定利 润 预 测利 润 推 测 分 析 法 成 本 预 测 表项 目 本年度数据 下一年度预测数据销量 3200 3500产品单价 120 140价内税及附加的平均税率 13%目标利润 150000利 润 推 测 分 析 法 成 本 预 测总 成 本 单 位 成 本276300 78.94285714时间 销量1月 4852月 5503月 6004月 7005月 7556月 7307月 8208月 8509月 89010月 91011月 95012月 10201月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月020040060080010001200销 量指 数1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月020040060080010001200销 量指 数时间 销量1月 4852月 5503月 6004月 7005月 7556月 7307月 8208月 8509月 89010月 91011月 95012月 10201月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月020040060080010001200销 量指 数1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月020040060080010001200销 量指 数06年 07年 08年产品A 222 232 25106年 07 年 08年20521021522022523023524024525025506年 07 年 08年205210215220225230235240245250255产 品 总 成 本 核 算 表统计日期： 2008/8/29产 品 数 据产品编号 FS-001 规格 30ml产品名称 防晒乳液 单位 瓶产 品 总 成 本 数 据成本项目 上年实际成本 本年计划成本 本年实际成本生产费用直接材料 ￥117,000.00 ￥108,000.00 ￥108,000.00直接人工 ￥144,000.00 ￥135,000.00 ￥144,000.00制造费用 ￥252,000.00 ￥234,000.00 ￥234,000.00期初余额 ￥8,500.00 ￥7,500.00 ￥9,800.00期末余额 ￥2,600.00 ￥1,900.00 ￥3,200.00产品生产成本 ￥518,900.00 ￥482,600.00 ￥492,600.00自制设备 ￥950.00 ￥960.00 ￥1,000.00不包括在产品成本中的生产费用 ￥1,950.00 ￥2,000.00 ￥2,100.00产品总成本 ￥516,000.00 ￥479,640.00 ￥489,500.00制单人： 张三