预算编制过程根据总部的要求，编制厂房的预算时间表。公布预算的假设条件和预算格式文件和说明预算假设条件：1) GDP 增长率 2) 通货膨胀率 3)人民币汇率 4)贷款利率等首先是销售预算：a. 市场销售部门根据市场环境，新产品投放，市场费用投入等因素，考虑明年的销量预算。b. 包括销售的具体产品，价格，策略等。c. 需要新增加或减少的办事处等在销售预算确定下来后，开始编制生产预算）生产预算产量计划根据销量确定分月，分厂的产量计划和外购产品计划根据产量和外购计划确定库存计划根据产量计划确定用工计划及资本支出计划）生产预算产品成本计算：根据总部提供的原材料采购价格和收获率计算出各产品的标准材料成本根据总部提供的外购成品的采购价计算外购产品价格和返还同时开始进行下面的预算编制：）人力资源预算：各部门根据销量和产量以及其他因素确定人员的增减变化数报各功能组总监确认后提交给人力资源部门汇总）资本支出预算资本支出由需求部门提出需求计划，经功能部门初审及功能部门总监审核，总经理批准。预算编制应征询总部各自功能组的意见，并考虑来自总部的安排。应充分考虑预算年度的需求，避免发生太多的预算外支出。）费用预算财务提供累计发生到上月的各部门的责任中心费用数据各部门填写当年后续月份的预估数及明年的分月的预算数（除由各功能部门统一提供的预测预算数外）由各功能部门统一提供的预测预算费用数，费用如人力资源提供人工成本，培训费，IT部门提供通讯费，行政部门提供办公费，劳保费用，财务提供按资本支出计算出的折旧，摊销等由财务将上述的费用统一汇总到责任中心费用表财务待上述的数据统计完毕后，根据销售预算计算出销售收入根据生产预算计算出销售成本，根据责任中心费用表计算各费用数据得出公司利润表和部分KPI 指标，然后编制资产负债表和现金流量表公司预算会议对初稿进行审核后再修改。图例：财务预算利润表 资产负债表 现金流量表销售预算 销售收入 应收帐款 净利润生产预算 销售成本 存货 折旧摊销毛利部门预算 经营费用 现金应付帐款 营运资金的变化资本支出 折旧摊销 固定资产 财务费用的变化经营利润 税金的支付其他项目 其他收入费用税金 借款应付帐款净利润 经营性现金流量资本支出股利支付筹资活动a. 市场销售部门根据市场环境，新产品投放，市场费用投入等因素，考虑明年的销量预算。各部门根据销量和产量以及其他因素确定人员的增减变化数报各功能组总监确认后提交给人力资源部门汇总资本支出由需求部门提出需求计划，经功能部门初审及功能部门总监审核，总经理批准。各部门填写当年后续月份的预估数及明年的分月的预算数（除由各功能部门统一提供的预测预算数外）如人力资源提供人工成本，培训费，IT部门提供通讯费，行政部门提供办公费，劳保费用，财务提供按资本支出计算出的折旧，摊销等KPI 数据