上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审计程序表被审计单位: AB公司 审核员: XXX 日期: 2006.03.14 索引号: B1审查项目: 长期股权投资 会计期间： 2005.12.31 复核员: XXX 日期: 2006.03.15 页次:一、审计目标：确定长期股权投资是否存在；确定长期股权投资是否归被审计单位所有;确定长期股权投资的增减变动及其投资损益的记录是否完整；确定长期股权投资的核算方法(成本法或权益法)是否正确；确定长期股权投资的余额是否正确；确定长期股权投资的披露是否恰当。二、审计程序：序号 内 容 执行情况说明 索引号1 编制或获取长期股权投资明细表，复核加计正确，并核对与总帐数、报表数和明细帐的余额是否相符 已执行 B1-1B1-32 检查股票权证等凭证，核对其所有权及金额 已执行 B1-43 检查长期股权投资入帐价值和股权购买目的确定是否正确，对于重大投资项目，应查阅董事会有关决议及投资合同、验资报告等，并取证 已执行 B1-20B1-274 应获取被投资单位业经注册会计师审计的年度会计报表 已执行 B1-26、B1-305 检查年度内长期股权投资增减变动的原始凭证，并查验其变动的原因及授权批准手续，对会计年度结束前发生的重大股权变动应重点关注 已执行 B1-7B1-276 检查选用成本法或权益法的依据，判断采用方法是否恰当 已执行 B1-2B1-37逐项复核权益法下各项投资期初余额、本期增减变动内容、金额及期末余额，并与被投资单位净资产、净利润相联系，分析差异原因，检查股权投资差额的摊销是否正确，形成工作底稿已执行 B1-11B1-328 逐项检查长期股权投资是否存在持续减值的情况，审查资不抵债子公司的持续经营情况，作出详细记录并提请充分披露；对子公司发生的累计净亏损，是否按投资帐面值减至零为限 N/A9 检查对资不抵债的被投资企业有无承担其他责任，是否已作相应的确认，并作出记录 N/A10 检查有无股权抵押或托管事项， 如股票、股权已提供质押或受到其他约束的，应取证并提请作适当披露 N/A11 验明长期股权投资的披露是否恰当12三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）1、 借：长期股权投资-损益调整 H公司 300,000.00 B1-27贷：投资收益-权益法收益 300,000.002、 借：其他应付款-其他 3,800,000.00 B1-7贷：长期股权投资-成本法-D公司 3,500,000.00贷：投资收益-转让收益 300,000.00四、余额：序号 总帐项目期初余额 期末余额上年审定数（或未审数） 本期审定数 未审数 本期审定数1 长期股权投资 30,090,000.00 30,090,000.00 25,250,000.00 22,050,000.002 长期股权投资减值准备3 长期股权投资（净额） 30,090,000.00 30,090,000.00 25,250,000.00 22,050,000.00五、审计结论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、 因 原因，本科目余额不能确认：长期投资余额明细表截止2005年12月31日索引号：B1-1被审计单位：AB公司 页 次：长期股权投资审前金额 审定金额一 报表数 25,250,000.00 22,050,000.00二 总帐数 25,250,000.00 22,050,000.00股票投资 3,000,000.00 3,000,000.00三 其他股权投资 22,250,000.00 19,050,000.00明细帐合 计 25,250,000.00 22,050,000.00审计说明：报表、总帐、明细帐一致（ ）不一致（ ）审核员：XXX 日期：2006-3-14 复核员：XXX 日期：2006-3-15长期股权投资股票投资明细增减表2005年12月31日索引号：B1-2被审计单位：AB公司股票名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 审计调整 审定余额股数 金额 股数 金额 股数 金额 股数 金额 股数 金额 股数 金额A股票 1,000,000 1,000,000.00 1,000,000 1,000,000.00 1,000,000 1,000,000.00B股票 2,000,000 2,000,000.00 2,000,000 2,000,000.00 400,000 2,400,000 2,000,000.00- - - -合 计 3,000,000.00 - - 3,000,000.00 400,000 - 3,000,000.00长期股权投资成本法明细表2005年12月31日被审计单位：AB公司被投资单位 调整前 审计调整 调整后 回函索引比例或股数 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 借方调整 贷方调整 比例或股数 期末余额C公司 15% 6,000,000.00 6,000,000.00 15% 6,000,000.00 B1-7D公司 10% 3,500,000.00 3,500,000.00 3,500,000.00 -合计 9,500,000.00 - - 9,500,000.00 - 3,500,000.00 6,000,000.00审核员：XXX 日期：2006-3-14 复核员：XXX 日期：2006-3-15长期股权投资-权益法明细表2005年12月31日被审计单位：AB公司 审核员：XXX 日期:2006.3.14 复核员：XXX 日期:2006.3.14 索引号：B1-3被投资单位 E公司 F公司 H公司 合计期末比例 25.00% 45.00% 30.00% -调整前期初余额投资成本 10,000,000.00 6,000,000.00 16,000,000.00损益调整 1,500,000.00 900,000.00 2,400,000.00投资准备 -合计 11,500,000.00 - 6,900,000.00 - - 18,400,000.00调整前本期增加投资成本 4,500,000.00 4,500,000.00损益调整 800,000.00 450,000.00 1,500,000.00 2,750,000.00投资准备 -合计 800,000.00 4,950,000.00 1,500,000.00 - - 7,250,000.00调整前本期减少投资成本 10,000,000.00 10,000,000.00损益调整 2,300,000.00 600,000.00 2,900,000.00投资准备 -合计 12,300,000.00 - 600,000.00 - - 12,900,000.00调整前期末余额投资成本 - 4,500,000.00 6,000,000.00 - - 10,500,000.00损益调整 - 450,000.00 1,800,000.00 - - 2,250,000.00投资准备 - - - - - -合计 - 4,950,000.00 7,800,000.00 - - 12,750,000.00借投资成本 -损益调整 300,000.00 300,000.00投资准备 -合计 - - 300,000.00 - - 300,000.00贷投资成本 -损益调整 -投资准备 -合计 - - - - - -调整后期末余额投资成本 - 4,500,000.00 6,000,000.00 - - 10,500,000.00损益调整 - 450,000.00 2,100,000.00 - - 2,550,000.00投资准备 - - - - - -合计 - 4,950,000.00 8,100,000.00 - - 13,050,000.00索引号：B1-8询证函致 C公司：本公司聘请的上海立信长江会计师事务所有限公司正在对本公司会计报表进行审计，按照中国注册会计师独立审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的投资关系及金额。下列数额出自本公司帐簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明； 如有不符，请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。回函请寄上海立信长江会计师事务所有限公司XXX注册会计师。地址： 上海市南京东路61号四楼 邮编： 200002电话：(021) 63391166 传真： (021) 63392558本公司对贵公司的投资金额为600万元人民币，占总股本的15%。另请贵公司将2005年度的审计报告复印件随本函一同寄回。某公司(公司印鉴)数额证明无误 数额不符及需加证明事项(详细附后)签章：C公司 签章：日期： 日期：档案机读材料索引号：B1-10登记事项 内容企业名称 D公司企业注册号 3101041015473住所/地址 平凉路427号法定代表人/负责人名称 注册资本/金 3500.00万元实收资本/金 3500.00万元公司类型/经济性质 有限责任公司（国内合资）经营范围 楼宇租赁、建筑、装潢材料、日用百货等。营业/经营期限 2002-12-27-2022-12-26登记/受理机关 杨浦分局成立日期 2002/12/27企业状态 确立年检情况 2005年通过邮编 200013电话 56232333企业出资者情况:股东或发起人姓名或名称 认缴出资额 出资方式甲公司 1650.00万元 货币乙公司 1500.00万元 货币丙公司 350.00万元 货币打印以 下 空 白2006/3/14上海市工商行政管理档案馆审计人员已查验正本，与复印件核对一致。2006/3/142005年投资收益-权益法调整明细表被审计单位：AB公司 审核员：XXX 日期:2006.3.14 复核员：XXX 日期:2006.3.14 索引号：B1-31被投资单位 被投资单位净利润 投资比例 应计投资收益 已计投资收益 应审计调整E公司 3,200,000.00 25.00% 800,000.00 800,000.00 -F公司 1,000,000.00 45.00% 450,000.00 450,000.00 -H公司 6,000,000.00 30.00% 1,800,000.00 1,500,000.00 300,000.00- -合计 3,050,000.00 2,750,000.00 300,000.002005年12月31日长期股权投资-权益法期末勾稽审定表被审计单位：AB公司 审核员：XXX 日期:2006.3.14 复核员：XXX 日期:2006.3.14 索引号：B1-32被投资单位 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 期末净资产 应付利润 投资比例 长期投资余额 其中：成本 投资准备 损益调整 长期投资帐面数 差异E公司 25.00%F公司 10,000,000.00 100,000.00 900,000.00 11,000,000.00 45.00% 4,950,000.00 4,500,000.00 450,000.00 4,950,000.00H公司 20,000,000.00 2,000,000.00 5,000,000.00 27,000,000.00 30.00% 8,100,000.00 6,000,000.00 2,100,000.00 8,100,000.00合计 13,050,000.00 10,500,000.00 2,550,000.00 13,050,000.00