二、银行结算票据的填制（一）银行结算方式结算方式1支票2银行本票3银行汇票4商业汇票5汇兑6委托收款7托收承付8信用卡9信用证1现金支票；转账支票；普通支票2不定额本票；定额本票3无 4商业承兑汇票；银行承兑汇票5信汇；电汇6委邮；委电7邮寄；电报8单位卡；个人卡9无银行结算方式分类 提示付款期限 适用范围1自出票日起 10 日2自出票日起最长不得超过 2 个月3自出票日起 1 个月4最长不超过 6 个月5无6无7验单付款 3 天；验货付款 10 天8无9无1单位与个人均可；同城结算2单位与个人均可；同城结算3单位与个人均可；同城异地均可4在银行开立存款账户的法人及其他组织之间，具有真实交易关系或债权债务关系；同城异地均可5单位与个人均可；异地结算6同城异地均可7必须是国有企业、供销合作社及经审查同意的城乡集体所有制工业企业；商品交易以及因商品交易而产生的劳务款项；异地结算8单位或个人；同城或异地9异地；单位具体说明1 禁止签发空头支票；若银行退票，按票面金额处以 5%但不低于 1 000 元罚款，持票人有权要求出票人按票面金额的 2%赔偿2可用于转账，也可用于支取现金；申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票3可用于转账，也可用于支取现金；按实际金额付款4各企事业单位只有根据购销合同进行合法的商品交易，才能签发商业汇票；商业汇票必须经过承兑5汇款人可申请撤销；可以办理退汇6单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理结算；不得部分拒付7收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件及其他有效证件；付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，按每天万分之五计算赔偿金8单位卡不能用于 10 万元以上结算和支取现金9主要用于国际结算，1997 年 8 月 1 日起，国内企业的商品交易开始用，仅限于商品交易（二）银行结算票据的管理 银行票据的购买、领取和保管1使用银行票据时，由财务经理指定专门人员向开户银行购买，并登记“银行票据领用单”；由出纳人员办理领用手续后，全部移交给出纳人员，并保存于企业的保险箱中2出纳人员应妥善保管和使用所领用的银行票据，防止空白票据的遗失和被盗用，在使用过程中出纳人员应保存好所有银行票据的留底联（包括因某种原因报废的银行票据全部联次） ，以备银行票据使用完毕缴销时登记到“银行票据领用单”上3公司财务部相关人员应加强银行印鉴章的控制和管理。在开设银行账户时，一般在开户银行预留三枚印鉴章，包括企业财务专用章、总经理私人印章、财务经理私人印章，并且此三枚印章分别交由两人或三人分别保管1使用现金支票提取现金时，应填写“现金领用单”，注明用途、金额、支取方式，交财务经理审批后方能使用现金支票提现2使用银行转账支票、银行电汇凭证等银行票据付款时，严格审核付款的审批手续是否齐全、相关单据是否完整合法、金额计算是否正确，经审核无误后方能对外付款3办理银行票据付款时，需要收款对方提供收款收据，以备日后结算、对账使用，并要求收款方的当事人在银行票据的企业留底联次上签署名字4出纳人员将收取的银行承兑汇票及时登记到银行承兑汇票收入备查簿上（特别是贴现、兑换、背书转让等情况） ，特别关注银行承兑汇票的到期日，以便将到期的银行承兑汇票及时解交到银行兑换资金5妥善保管好收到的银行承兑汇票，并保证银行承兑汇票的安全，必要时可以委托银行代保管银行承兑汇票；应保证银行承兑汇票收入备查簿上登记的数额与实际保存的银行承兑汇票数额相一致6将企业对外开具的银行承兑汇票及时登记到银行承兑汇票支出备查簿并列示清楚，将银行承兑汇票到期付款的记录登记到银行承兑汇票支出备查簿银行结算票据管理银行票据的使用（三）银行存款核算的管理1公司在两个银行账户之间转存资金时，需经财务部负责人同意。2出纳人员必须在办理完毕收付款单据的当日将其及时转交会计人员进行账务处理3出纳人员应根据审核无误的记账凭证，逐日、逐笔、序时登记银行存款日记账，并结出当日余额4应每月至少将银行存款日记账与银行对账单核对一次，以检查银行存款收付及结存情况，并编制“ 银行存款余额调节表 ”，对超一个月的未达账项，必须向财务负责人汇报，并检查原因，及时处理银行存款核算管理具 体 说 明