会计与财务管理流程图1 / 5图 1:财务管理制度设计工作流程了解企业的概况 企业的组织结构生产状况熟悉企业的生产销售流程企业的资产、负债、所有者权益状况企业的发展史销售情况财务情况综合分析研究提出财务设计报告试行并进一步修订定稿并实施会计与财务管理流程图2 / 5图 2:记账凭证账务处理流程核对 核对原始凭证填制记账凭证 付款凭证收款凭证转账凭证编制原始凭证汇总表依据记账凭证，记录账簿总分类账审核明细账 日记账编制会计报表和会计报告会计与财务管理流程图3 / 5图 3:财务计划编制流程考虑因素方面时间与现金流量预算表现金预算的编制预测损益表的编制预测资产负债表的编制现销与赊销的比例支付方式与生产、管理费用信用条件及收款时间资本预算现金流量现金的预收入与预支出与销售无关的现金流量待摊费用折旧费用销售预算无形资产的摊销生产预算费用预算采购预算会计与财务管理流程图4 / 5图 4:银行借款操作流程准备资料抵押、质押清单及相关证明上年度及前一期财务报告项目建议书及可行性报告借款人及保证人情况说明企业提出借款申请银行审查与审批 原不合理占用贷款的纠正情况银行规定需要的其他资料签订借款合同企业提取借款银行贷后检查企业归还借款及利息会计与财务管理流程图5 / 5中华第一财税网（www.tax.org.cn）荣誉出品