会计信息管理人员操作流程1会计信息管理人员操作流程与风险控制图会计信息管理人员操作流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险财务总监 财务部经理 会计信息主管 会计信息操作员阶段D1D2D32会计信息管理人员操作流程控制表会计信息管理人员操作流程控制开始会计信息系统操作管理不完善，可能导致会计信息系统流于形式，起不到真正的作用会计信息系统操作未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失会计信息管理人员操作不规范，可能导致企业资产或股东权益受损下达企业会计信息化总体规划业务目标进行会计信息化日常管理协调计算机及会计软件系统运行结束1进行会计软件系统的操作将审核无误的原始凭证内容输入记账凭证输出记账凭证、 会计账簿 、会计报表等会计资料将录入计算机的资料打印成书面文件并送交审核审核23对输入计算机的会计数据进行审核45对会计报表进行确认并分析 数据6进行部分会计数据处理工作资料归档控制事项 详细描述及说明D11财务总监主要负责财务系统会计信息化的领导工作，按照国家财政部门的有关规定设计企业全面实施会计信息化的总体规划2会计信息化操作岗位任职人员必须持有会计电算化上岗证3会计信息操作员主要负责账务及其他专项核算子系统的操作，如输入记账凭证 、输出记账凭证和会计账簿 ，编制财务报表 、 工资核算 、 固定资产核算 、往来账核算等D24会计信息操作员审核输出的记账凭证 、 会计账簿 、 财务报表等会计资料，并对部门会计数据进行简单处理阶段控制D35打印出需要上级领导审核的会计资料6信息化主管需要对打印输出的会计账簿 、 财务报表进行确认，并对计算机内的会计数据进行分析，为各管理层决策提供有效信息应建规范 信息系统管理制度 会计信息化操作管理制度相关规范参照规范 企业内部控制应用指引文件资料 会计报表 记账凭证责任部门及责任人 财务部、信息部 财务总监、财务部经理、会计信息主管、会计信息操作员