会计与财务管理制度实例1 / 3会计基础核算制度一、为适应企业的发展，准确的反映企业生产经营活动，提高会计信息质量，特制定本制度。二、会计核算的原则、方法、程序及会计科目的运用和账户的设置，必须按照会计法和省实施中华人民共和国会计法办法执行，不得随意更改或自行设置。三、会计核算的内容会计核算的具体内容是指单位发生的交易或事项，主要包括款项和有价证劵的收付，财务的收发、增减或使用，债权债务的发生和结算，资本的增减，收入、支出、费用、成本的计算，财务成果的计算和处理，需要办理会计手续、进行亏安静核算的其他事项。四、会计核算的组织程序1.根据审核完的原始凭证及有关资料（如合同、协议）填制记账凭证；2.根据审核的记账凭证填制总分类账、明细账、日记账及其他辅助账簿；3.月末，根据总分类账和明细账编制会计报表。五、凭证编制规范1.不能证明交易、事项发生或完成情况的单证，不能作为原始凭证；原始凭证必须具备名称、填制日期、接受原始凭证的单位名称、交易或事项的内容、填制单位盖章、有关人员签字及相关附件。2.记账凭证必须根据所审核的原始凭证编制填写，编写号码须连贯；会计科目的填写不得随意简化或使用代号。3.记账凭证未填满，则应自最后一笔金额下到合计数上处划一条“”线注销。4.每一张记账凭证必须由会计、记账、审核、填制分别签名，不得省略。5.所有凭证、账簿的填写必须用蓝黑钢笔或中性笔，不得使用铅笔或圆珠笔。会计与财务管理制度实例2 / 36.会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。7.会计金额填写，需封头的必须用“”封头，需用大写数字填写的，必须准确用大写数字填写。8.填制凭证出现错误时，如果是会计科目或记账方向出现错误，则应用红笔填写一张与原错误凭证内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某年某月某日某号凭证” ，同时用蓝色重新填制一张正确的凭证，并在摘要栏注明“订正某年某月某日某号凭证” ；如果仅是金额出现错误，则可按正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整凭证，调增金额用蓝黑字，调减金额用红字。六、记账规范1.明细账必须每天填写，日记账应随时逐笔登记，总账应定期登记，一般不得超过 10 天。2.账簿应依据已审核的记账凭证准确登记，每一账簿应准确填写日期、所依据的凭证号数、摘要、相应的会计科目及所对应的金额，有余额的必须随时结出余额，同时表明余额的方向，没有余额的，填写“平” ，并在余额栏写“0” 。每一笔账记完后，应在所依据凭证的“帐页”处画上“” 。3.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，字迹应清楚，不得涂改、挂擦，不得跳行、隔页；如果发生跳行、隔页的情况，应将空行、空页划线注销。4.每一页账簿填写完毕需结转下一页时，需结出不也合计数和余额，并在本页注明“过次页” ，在新一页上注明“承前页” ，每月结账完，应结出“本月合计”额，每年结账完，应结出“本年合计”额，结转到下月或下年的，应在新账页余额内填写“上月结转”或“上年结转” 。5.账簿出现错误时，不得涂改、刮擦、重新抄写，应将错误数字或文字划红线注销，在红线上方填写正确的数字或文字，并有记账人员在更正处盖章。6.报出的会计报表出现错误时，如不需要更改报表的，则可填制正确的记账凭证，一并入账。七、结账对账1.财务部门应在会计期末进行结账，不得为赶制会计报表而提前结账或拖后结账，结账前需将本会计期间内发生的所有经济业务全部登记入账。2.对账工作应定期进行，每年至少进行一次。会计与财务管理制度实例3 / 33.对账必须坚持账实相符、账账相符、账证相符、账表相符的原则