会计电算化下货币资金的管理会计电算化下货币资金管理的内容与手工方式下有些相同。货币资金是流动性最强、最易变现的资产，防范贪污、侵占、挪用货币资金等违法行为的发生是出纳人员义不容辞的责任，也是任何环境下必不可少的管理范畴。货币资金的管理主要包括以下几方面的内容：货币资金收支计划及其完成情况、货币资金内部控制、货币资金收支的实时反映及分析。（一）货币资金收支计划及其完成情况货币资金收支计划主要是现金收支计划，它是企业加强货币资金管理的有效形式。现金是流动性最强但收益性最弱的资产，过多持有现金会削弱企业资产的增值能力；现金短缺又会影响企业经营活动的正常运转。因此，根据企业财务收支计划、业务需要以及它们之间的相互影响关系来编制现金收支计划是确定现金持有量的基本方法。出纳人员应严格按照现金收支计划收付现金，随时查阅现金日记账并监控收支计划的完成情况，及时汇报情况给有关管理当局，积极参与现金的管理并提出合理的建议，以加快货币资金周转速度，保证企业经营活动的正常进行，提高企业的经济效益。同时，每日下班后，出纳员应定时清点现金数量以确保与现金日记账上的金额一致。（二）货币资金内部控制主要包括以下几个方面：1.钱账分管制度钱账分管制度就是管钱的不管账，管账的不管钱。非出纳员不得经营现金收付业务和现金保管业务；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。单位办理货币资金业务应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。建立钱账分管制度，可以使出纳员与会计员相互牵制、相互监督。2.货币资金开支审批制度单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当在授权范围内进行审批，经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理货币资金业务。经办人必须熟悉审批人的审批范围，如果审批人越权进行审批，经办人应在第一时间内进行阻止，不予支付现金，并向有关管理人员反映情况。当然，经办人更不可与审批人串通来骗取企业的现金。3.货币资金检查制度单位应当建立对货币资金业务的检查制度，定期和不定期地抽调专人进行库存现金核查，看现金、银行存款是否安全完整，有价证券是否齐全，货币资金类别是否符实。如有不符，应及时查明原因并追究有关经办人员的责任。例如，某企业有关人员在清点现金时发现实际库存金额比计算机中现金日记账及总账上的金额都少 100 元，这时清点人员应一一查看原始凭证、逐项进行核对来确认到底是由于人员挪用还是由于出纳员在计算机上输入错误，以便明确责任。（三）货币资金收支的实时反映与分析前已述及货币资金的重要性。对货币资金的收支进行实时反映可以达到实时监控的目的，也就可以防范贪污、侵占、挪用货币资金等违法行为的发生。会计电算化为货币资金的实时核算、实时反映、实时监控提供了可能。所谓实时反映就是指只要出纳员输入有关凭证计算机就能立即自动生成日记账，反馈给出纳员现金的收付信息。实时监控则是指在实时反映的基础上有关人员随时查阅货币资金账以确保货币资金的安全，从而达到监控的目的。电算化下，出纳人员或会计人员只需利用查询功能便可随时查阅最新的现金日记账和银行存款日记账，跟踪货币资金收支情况，通过一些指标的计算，分析货币资金周转情况、支付能力，并积极参与货币资金收支计划的编制和修改，提高企业经济效益