xx 有限责任公司内部会计监督制度 第一条 为切实加强单位内部会计监督，建立完善的内部制约机制，保护国有资产的安全完整，保证各项经济业务活动符合国家法律、法规和内部规章的要求，提高管理工作效率，防止舞弊，控制风险，管好、用好各项资金，不断提高资金使用效益。根据中华人民共和国会计法及河南省会计基础工作规范的有关规定，制定本制度。第二条 单位应当建立会计人员岗位责任制，合理设置会计人员工作岗位，明确各会计岗位的职责和权限，并符合职责明确、相互制约、严格程序、如实记录、定期检查、奖罚分明的要求。第三条 出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。第四条 会计机构、会计人员管理款项收付业务的印章、印鉴（包括：单位财务专用章、处室印章、发票专用章、单位负责人印章、财务负责人印章、经办人员印章、银行印鉴等） ，必须由两人以上负责分管，不得交由出纳一人保管，以防止舞弊行为的发生。第五条 应在会计收付款凭证、财务会计报告、各种合同、协议上签名盖章的单位负责人、总会计师、财务负责人及相关会计人员，应认真履行监督审查职责，做到层层把关、恪尽职守，对不符合国家统一会计制度规定或手续不完善的业务事项，相关人员有权拒绝签字和盖章，直至有关部门纠正或完善为止。因相关人员玩忽职守，不认真履行监督审查职责，造成款项错付、资产流失或会计信息失真的，应承担行政和法律责任。第六条 单位应建立财产清查制度，定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对，以保护国有资产的安全与完整。 第七条 单位的会计机构内部应当建立会计稽核制度，并分工安排一名会计负责稽核工作，对单位的所有会计凭证、会计帐薄、财务会计报告等认真进行稽核。通过稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，以提高会计核算工作的质量。第八条 单位的会计机构内部应当建立内部牵制制度，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人以上办理，不能由一个人同时办理付款和记帐。具休要求如下：1. 现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权的代理人审核后，批准出纳人员付款，记帐人员记帐，不能由一个人同时办理付款和记帐。2、 购入材料物资、办公机具、办公用品等，应由采购或经办人员办理采购、报帐手续，仓库或物资保管人员验收入库、记帐人员记帐。发出材料物资时，应经单位领导批准，经办人员领用，仓库或物资管理部门发放材料物品，记帐人员记帐。第九条 单位应充分发挥内部审计的监督作用，对会计工作实行控制和再监督。切实加强内部会计监督，保证会计工作在严密的内部控制和监督之下进行。第十条 本制度自 2003 年 11 月 1 日起执行。xx 有限责任公司