信息化会计档案的管理流程1信息化会计档案的管理流程与风险控制图信息化会计档案的管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险信息部经理 会计档案管理员 财务部经理 会计阶段D1D2D32信息化会计档案的管理流程控制表开始信息化会计档案管理未经适当审核或超越授权审批，可能产生重大差错及舞弊、欺诈行为，从而导致损失信息化会计档案保管不善，可能导致会计档案丢失审批结束形成会计档案严格执行2审批磁性介质或光盘介质的会计数据拟定信息化会计档案管理制度1收集会计档案进行档案鉴定审批分类整理3书面形式储存的会计数据做好防消磁、防火、防潮和防尘等工作定期检查存储介质保存的会计档案4信息化会计档案管理程序不规范，可能导致企业资产或股东权益受损56信息化会计档案的管理流程控制控制事项 详细描述及说明D11会计档案管理员拟定信息化会计档案管理制度 ，经信息部经理审批后严格执行2会计档案主要指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据D23会计档案管理员对收集到的会计档案进行鉴定，对会计档案进行去粗取精等工作，确定会计档案的利用价值4把零散的、需要修改的会计档案进行分类、组织和编目，使之成为一个体系；分类主要是根据会计档案的时间、内容或形式的异同，按照一定体系，分门别类、系统化地区分档案和整理档案，使其构成有机整体阶段控制D35会计档案管理员负责信息化会计档案的管理，做好防消磁、防火、防潮和防尘等工作6对于存储介质保存的会计档案应定期检查，防止由于介质损坏而使会计档案丢失应建规范 信息系统管理制度 信息化会计档案管理制度相关规范参照规范 企业内部控制应用指引文件资料 记账凭证 会计账簿 会计报表责任部门及责任人 信息部、财务部 信息部经理、会计档案管理员、财务部经理、会计