内部交易核算办法 （一）总则1.为了规范公司与集团、各子公司、各分公司之间的相互交易,正确反映内部往来,规避潜在的风险,特制定本核算办法2.内部交易,是指公司与集团、各子公司、各分公司之间发生的所有往来,包括:（1）业务往来指出售商品、提供劳务、采购材料和商品等（2）资金往来指投入资本金、拨款、贷款、支付货款以及收到货款等（3）信息往来指报送财务报表、信息快报、往来核对、KP!考核等（二）核算内容（参见内部往来关系示意图）1.公司（分公司）与集团之间的往来（1）根据生产需要,向集团采购/领用材料、工具等,接受集团提供的检测、租车等劳务;（2）按照协议,向集团公司出售产品;（3）每月 26 前向集团资金中心汇总报送次月资金预算;（4）每月月底与集团财务部核对双方往来科目余额;（5）每月月底前向集团财务部报送当月汇总财务快报;（6）每月 10 日向集团财务部报送上月汇总财务报表;（7）其他往来2.公司（分公司）与各子公司之间的往来（1）根据生产需要,向各子公司采购材料,接受其提供的劳务等;（2）按照协议,向各子公司出售产品（材料、自制半成品等）和提供劳务;（3）各子公司每月 26 前上报次月资金预算;（4）各子公司每月月底与公司往来会计核对双方往来科目余额;（5）每月月底前向公司财务处报送当月财务快报;（6）每月 8 日向公司财务处报送上月财务报表（电子版）;（7）其他往来3.各分公司之间的往来（1）根据生产需要,进行内部采购/领用材料,接受劳务等;（2）每月月底核对双方往来科目余额;（3）其他往来4.公司与各分公司之间的往来（1）各分公司每月 26 前上报次月资金预算;（2）各分公司每月月底与公司往来会计核对内部银行科目余额;（3）各分公司每月 4 日上报财务报表;（4）其他往来（三）账务处理1.科目设置（1）公司与集团和各子公司之间往来核算通过其他应收款科目进行,并下设二级子目_往来单位进行明细核算（2）设立“开户单位存款”和“厂内银行存款”科目,用于核算公司与各分公司之间,以及各分公司相互之间往来的核算其中公司使用“开户单位存款”科目,各分公司使用“厂内银行存款”科目（3）期末,“开户单位存款”和“厂内银行存款”科目余额应调节相符2.会计处理（1）与集团及其子公司间往来业务的处理各单位付集团材料、工具等费用,凭集团所开的增值税发票及供应处的费用单位明细表,进行处理对 803 单位开厂内结算支票,凭第二、三联作账,并将第一联给使用单位入账,各科室领料直接记入管理费用摘要:付集团材料、工具等费用借:管理费用（根据用料单位及用途确定明细科目）开户单位存款（各车间及分厂）应交税金-应交增值税（进项税额）贷:其他应收款（集团公司）附件:厂内结算支票各单位付集团检定费,凭其所开的增值税发票,检测服务单第三联记账,处理方法同上 由于集团的收费为含税价,故还需贷“402 成本差异”,金额为增值税额各单位付集团邮资费、租车费等,凭集团开的“其他服务业发票”及邮费、车费通知单等,对 803 单位开厂内结算支票,第一联给使用单位,用二、三联作账,对各科室记入其管理费用摘要:付集团邮资费、租车费借:管理费用（根据用料单位及用途确定明细科目）开户单位存款（各车间及分厂）贷:其他应收款（集团公司）附件:厂内结算支票各单位付集团所属子公司零件、材料、劳务等费用摘要:付集团所属子公司零件、材料、劳务等费用借:管理费用（根据用料单位及用途确定明细科目）开户单位存款（各车间及分厂）应交税金-增值税进项税（若有增值税发票）贷:其他应收款（集团公司）附件:厂内结算支票（2）车间、分厂或科室间的往来业务处理补车间零件、自制半成品差价摘要:补车间零件、自制半成品差价借:成本差异贷:开户单位存款附件:厂内结算支票结转车间科研经费,研究所样机及课题费摘要:结转车间科研经费,研究所样机及课题费 借:管理费用（技术开发费）贷:开户单位存款附件:厂内结算支票各处室付各单位材料费、零件费,付研究所修理费摘要:各处室付各单位材料费、零件费,付研究所修理费借:管理费用（根据用料单位及用途确定明细科目）贷:开户单位存款（研究所）附件:厂内结算支票收劳务费（电瓶车费）摘要:收劳务费（电瓶车费）借:开户单位存款（使用单位）贷:管理费用-（运输费）附件:厂内结算支票产品入库摘要:产品入库借:开户单位存款（）贷:管理费用-（技术开发费）附件:厂内结算支票工收各单位晒图费摘要:收各单位晒图费借:开户单位存款（使用单位）管理费用（各科室办公费）贷:管理费用（办公费）附件:厂内结算支票下拨流动资金摘要:下拨流动资金借:下拨流动资金贷:开户单位存款（拨入单位）附件:厂内结算支票（四）附则1.本制度适用于股份公司2.本制度由财务处负责解释3.本制度自发布之日起执行