第三城市投资控股股份有限公司内部会计稽核办法（试行）草稿第一条 第三城市投资控股股份有限公司（以下简称公司）为提高公司会计核算质量，有效防范经营风险，不断提高公司的经营管理水平，依据有关规定制定本办法。第二条 会计工作内部稽核制度是一项利用内部牵制制度，通过会计核算各个工作环节之间互相稽查、复核等手段，以防止错误、防止弊端，提高会计核算质量，加强会计监督的重要财务管理制度。第三条 根据业务规模和财务管理工作的客观要求，总公司及分公司财务会计部门应配备专兼职稽核人员，行使内部稽核职责，稽核内容包括原始凭证稽核、会计凭证、账表稽核、收入、成本、费用、佣金发放等稽核。第四条 内部稽核人员的岗位职责：根据国家税收法规、相关财经制度、公司内部财务管理制度以及稽核内容和方法，认真负责做好稽核工作，稽核完毕须有相关稽核记载。发现不合法的支出、不正确的账表、不切实的计划要予以纠正，如无法及时解决应及时报告本级财务会计部经理。第五条 稽核的范围、内容和方法（一） 原始凭证稽核：对原始凭证必须进行事先稽核，重点审核其经济内容、日期、用途、大小写金额、签章及领导审批程序的合法性、合理性和准确性，对不合法、不真实、不符合经济性质要求的原始凭证应拒绝付款。对于内容填制不全的要通知经办人员在限期内补齐手续，对于弄虚作假、有作弊行为的各类凭证，在拒绝办理的同时报告本级财务会计部经理。（二） 账簿的稽核：定期或不定期对账簿进行抽查。对一般财务物资类账簿应定期稽核，对现金、银行日记账每周进行一次抽查，其他账簿可做不定期抽查。账簿审核的重点包括：记账凭证号、摘要、金额、数量、合计栏是否准确、完整，结账是否及时。在稽核中发生差错，应视具体情况进行相应处理，及时予以指正，如发生重大问题，应及时报告本级财务会计部经理和公司领导。（三） 会计报表的稽核：会计报表稽核包括财务报表和由财务会计部负责对外报送的各种监管报表。稽核人员应重点对报表中要求填列的项目是否齐全、数字计算是否准确、各项经济指标计算和表列项目之间是否正确、表内各相关项目和各表的相互补充制约的勾稽关系是否正确等进行审核。（四） 手续费和佣金发放的稽核：稽核人员应重点对手续费和佣金的计算正确与否进行复核，特别要加强对手续费合规、各种扣款的核查和特殊情况佣金计算的核查，一经发现错误应即刻通知相关人员及时修正，重大情况及时报告本级财务会计部经理主管和公司领导。第六条 本办法由总公司财务会计部负责解释、修订。第七条 本办法自发布之日起执行