内部稽核制度按照会计法和会计基础工作规范的要求，对会计资料进行再次审核、防止和减少会计工作差错的出现，确保会计信息的真实、准确，制订内部稽核制度。一、稽核工作的组织形式1.在会计机构内部，必须指定一位业务精通、责任心强、熟悉各种法规、素质具备的人担当稽核工作，对已经审核的经济业务、原始凭证、记帐凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料进行审查，防止会计差错，保证会计信息的真实、准确和内容完整。2.稽核人员不得由出纳兼任，应对发现的问题、差错，及时向会计主管汇报，并反馈给相关会计人员，及时处理整改。稽核人员对经稽核的会计资料负责。3.中心的稽核人员由财务主任兼任。二、内部稽核工作的主要内容1.审查原始凭证的真实性和合法性。是否存在超标准报销、原始凭证是否合法以及价格是否存在异常等现象。2.审查结算纪律是否存在超额现金支付、违反现金管理条例、资金是否全部纳入规定的金融机构管理等。3.审查物资的核算与管理。是否执行总公司归口供应、统一采购和“零储备”政策；是执行先用货、后付款制度；是否执行有权领料人制度；是否存在一次性出帐，形成帐外料等现象。4.审查会计科目运用的准确性。是否区分了成本费用与资本性支出、在建工程的限定范围；是否有误列、挤列成本现象。5.审查债权债务是否及时清理，按季进行确认和相互签认，有无呆帐的存在。6.审查经济合同、协议的真实性、完整性、合理性，经办人是否在授权范围内正确使用权限。7.审核财务收支等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否准确以及各项指标是否衔接等。8.审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报表和其它会计资料的内容是否真实、完整，计算是否准确，手续是否齐全，是否符合有关规定。9.审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符，有无呆滞现象。10.审核工程结算与预算的差异，确定工程结算是否合法、合理，是否符合合同的内容。11.审查单位的有价证券、票据，是否建立台帐，收发存是否全部记录在案、准确。12.审核收款单位名称是否与发票专用章上的单位名称一致，不一致时，应暂停付款，及时查明原因。三、稽核工作的职责、权限（一）职责1.确保本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料的真实、准确。2.确保上级和本单位有关经营文件及内控制度，在会计工作中的落实和执行。3.尽量减少日常会计工作差错，提高本单位会计基础工作水平，确保会计信息的真实完整。4.加强会计监督力度，杜绝违反财经纪律的现象，提高本单位的财务管理水平。5.完善内控制度，保证本单位各项资产、实物的完全。（二）权限1.对发现的会计核算问题，要求会计人员改正，并向会计主管报告。2.对发现内部控制的缺陷，向有关部门报告，提出建议，要求处理。3.对发现的不合法、不真实的原始凭证，要求退回经办人，促其提供合法、真实的原始凭证。4.参与单位内部财产清查、材料盘存、有价证券清理等专项工作，有权调查经济业务的相关事项。四、稽核工作的方式、方法1.一般性复核，对经济业务内容真实、数字计算的准确以及表现形式的合法性、完整性和会计科目运用进行复查。2.实质性复核，通过对经济业务表面现象进行相关调查和技术处理，分析其实质，恢复其本来、真正的面貌。3.实地调查，对有疑问或不清楚的经济业务，可以深入现场进行实地调查，取得其基本数据以核实经济业务的真实性和合法性。4.询问相关人员，对经济业务不明白、不清楚、容易产生误解的地方，可以询问相关人员以分辨真伪。5.查询相关联的原始记录，利用其对应逻辑关系，复核有关原始凭证、记帐凭证、帐簿报表及其它会计资料的真实性、完整性。五、稽核工作的处理方式1.对审查发现的问题，应当保守秘密，与相关人员进行核实后，按逐级负责制原则向相关部门反馈相关信息。2.对审查发现的问题，应积极分析原因，并提出改进措施，督促有关人员整改。3.建立稽核工作台帐，对发现重大问题进行记录，并追踪落实，纳入考核