深 圳 华 控 赛 格 置 业 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公司会 计 政 策 变 更 、 会 计 估 计 变 更 及 前 期 会 计 差 错 更 正 管 理 办法第 一 章 总 则第 一 条 为了规范运作， 加强深圳华控赛格股份有限公司 （以下简称 “公司” ）财 务会 计管理 ，确 保会计 信息的 真实 性、准 确性 和完整 性， 规范会 计政 策变更和会计估计变更， 规范会计差错的认定和更正程序， 及与上述事项相关的信 息披露， 保护投资者的合法权益， 根据 中华人民共和国证券法 、 上市公司信 息披露管理办法 、 企业会计准则 、 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号-财务信息的更正及相关披露 、 深圳证券交易所股票上市规则 、 信息披 露 业 务 备 忘 录 第 28 号 会 计 政 策 及 会 计 估 计 变 更 （ 以 下 简 称 “ 28 号 备 忘 录 ”） 等有关法律、 行政法规及规范性文件和 深圳华控赛格股份有限公司章程 （以下简称“ 公司章程 ”）的有关规定，制定本办法。第 二 条第 三 条本办法适用于本公司。公 司 不 得 利 用 会 计 政 策 变 更 和 会 计 估 计 变 更 操 纵 业 绩 以 及 所 有者权益等财务指标。第 四 条 本 办 法 所 称 会 计 政 策 变 更 、 会 计 估 计 变 更 和 差 错 更 正 事 项 是 指企业会计准则第 28 号会计政策、 会计估计变更和差错更正 定义的会计政策和会计估计变更、前期差错。第 二 章 会 计 政 策 变更第 五 条 会计政策变更主要有以下两种情形： 第一， 根据法律、 行政法规或者国家统一的会计制度要求变更会计政策； 第二， 根据业务事项的实际变动情况自主变更会计政策， 且该会计政策变更能够提供更可靠、 更相关的依据会计信 息和依据。会计政策变更由会计机构负责拟定专项报告。第 六 条 根据法律、 行政法规或者国家统一的会计制度的要求变更会计政- 1 -深 圳 华 控 赛 格 置 业 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.策时，有关的专项报告至少须对以下事项作出说明和论证：（一）本 次 会 计 政 策 变 更 情 况 概 述 ， 包 括 变 更 的 日 期 、 变 更 的 原 因 、 变 更 前采用的会计政策、变更后采用的会计政策等；（二）本 次 会 计 政 策 变 更 对 公 司 的 影 响 ， 包 括 本 次 会 计 政 策 变 更 涉 及 公 司 业务的范围，变更会计政策对财务报表所有者权益、净利润的影响等；（三）与 深 圳 证 券 交 易 所 、 深 圳 证 监 局 及 会 计 师 事 务 所 的 协 调 沟 通 意 见 和 建议；（四）深圳证券交易所监管部门认为需要说明的其他事项。第 七 条和论证：自主变更会计政策， 有关的专项报告至少须对以下事项作出说明（一）本 次 会 计 政 策 变 更 情 况 概 述 ， 包 括 变 更 的 日 期 、 变 更 的 原 因 、 变 更前采用的会计政策、变更后采用的会计政策等；（二）关于会计政策变更合理性的说明；（三）本 次 会 计 政 策 变 更 对 公 司 的 影 响 ， 包 括 本 次 会 计 政 策 变 更 涉 及 公 司 业务的范围，变更会计政策对定期报告所有者权益、净利润的影响等；（四）如 果 因 会 计 政 策 变 更 对 公 司 最 近 两 年 已 披 露 的 年 度 财 务 报 告 进 行 追 溯调整，导致已披露的年度报告出现盈亏性质改变的，须进行专项说明；（五）与 深 圳 证 券 交 易 所 、 深 圳 证 监 局 及 会 计 师 事 务 所 的 协 调 沟 通 意 见 和 建议；（六）深圳证券交易所等监管部门认为需要说明的其他事项。第 八 条 会计政策变更须经董事会审议批准。 自主变更会计政策时， 除提交董事会审议外，独立董事、监事会必须发表独立意见。第 九 条 自主变更会计政策达到以下标准之一的，在董事会审议批准后，聘请具有证券从业资格的会计师事务所出具专项审计报告， 专项审计报告与董事会议案同时在定期报告披露前提交股东大会审议：（一）会计政策变更对定期报告的净利润的影响比例超过 50%的；（二）会计政策变更对定期报告的所有者权益的影响比例超过 50%的；（三）会计政策变更对定期报告的影响致使盈亏性质发生变化的。第 十 条 董 事 会 根 据 有 关 的 法 律 法 规 及 本 办 法 规 定 等 进 行 股 东 大 会 审 议的安排，在召开前述股东大会期间，须向投资者提供网络投票渠道。- 2 -深 圳 华 控 赛 格 置 业 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.第 三 章 会 计 估 计 的 变 更第 十 一条 重 要会 计估 计变 更比 照自 主变 更会 计政 策提 出专 项报 告进 行说明和论证。 达到以下标准之一的 ， 在董事会审议批准后， 聘请具有证券从业资格的会计师事务所出具专项审计报告，并在定期报告披露前提交股东大会审议：（一）会计估计变更对定期报告的净利润的影响比例超过 50%的；（二）会计估计变更对定期报告的所有者权益的影响比例超过 50%的；（三）会计估计变更对定期报告的影响致使盈亏性质发生变化。第 十 二条 在召开前述股东大会期间，须向投资者提供网络投票渠道。第 四 章 前 期 会 计 差 错 的 更 正第 十 三条 前期会计差错更正是指以下情形：（一）因前期已公开披露的定期报告存在差错被责令改正的；（二）已公开披露的定期报告存在差错,经董事会决定更正的；（三）证监部门认定的其他情形。第 十 四条 符 合本 办法 第十 三条 规定 的会 计差 错更 正的 专项 报告 ，至 少须对以下事项作出说明和论证：（一）对更正事项的性质及原因的说明；（二）更 正 事 项 对 财 务 状 况 和 经 营 成 果 的 影 响 及 更 正 后 的 财 务 指 标 ， 更 正 后 财 务 信 息 的 格 式 须 符 合 中 国 证 监 会 有 关 信 息 披 露 规 范 和 证 券 交 易 所 股 票 上 市 规则的要求；（三）更 正 后 经 审 计 的 年 度 财 务 报 表 及 涉 及 更 正 事 项 的 相 关 财 务 报 表 附 注以及出具审计报告的会计师事务所名称。第 十 五条 对 以前 年度 已经 公布 的年 度财 务报 告进 行更 正， 需要 聘请 具有证券从业资格的会计师事务所对更正后的年度报告进行审计。第 十 六条 自 主变 更会 计政 策、 会计 估计 变更 ，未 按有 关文 件和 公 司章程 、 本办法要求履行董事会 、 监事会、 股东大会等审批程序、 也未按 28 号备忘录 要求履行信息披露义务的 ， 视为滥用会计政策， 按照会计差错更正的方法 处理。- 3 -深 圳 华 控 赛 格 置 业 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.第 五 章 决 策 程序第 十 七条 会 计政 策变 更、 会计 估计 变更 和差 错更 正， 由会 计机 构提 出方案报财务负责人， 财务负责人报总经理。 总经理组织领导， 财务负责人、 董事会秘书、 财务部等共同组成工作小组， 负责事项研究、 草拟有关方案和文件； 与会 计师事务所、 资产评估事务所、 深圳证券交易所、 深圳证监局等部门的咨询沟通 ， 按有关程序报董事会、股东大会审核通过后贯彻执行。第 十 八条 会 计政 策变 更、 会计 估计 变更 、会 计差 错更 正， 严格 按照 有关的法律、 行政法规 、 规范性文件和本办法的规定实施 ， 公司须完善相应的内部控制，履行适当的决策审批程序。第 六 章 信 息 披露第 十 九条 根 据法 律、 行政 法规 或者 会计 办法 的要 求变 更会 计政 策的 ，披露的会计政策变更公告至少包含以下内容：（一）本 次 会 计 政 策 变 更 情 况 概 述 ， 包 括 变 更 的 日 期 、 变 更 的 原 因 、 变 更 前采用的会计政策、变更后采用的会计政策等；（二）本次会计政策变更的影响， 包括本次会计政策变更涉及的业务范围， 变更会计政策对财务报表所有者权益、净利润的影响等；（三）董事会审议本次会计政策变更的情况；（四）深圳证券交易所等监管部门认为需要说明的其他事项。第 二 十条 自 主变 更会 计政 策时 ，变 更方 案经 董事 会审 议批 准后 两个 交易日内， 向深圳证券交易所提交董事会决议并履行信息披露义务。 董事会决议及相关公告至少包括以下内容：（一）本 次 会 计 政 策 变 更 等 情 况 概 述 ， 包 括 变 更 的 日 期 、 变 更 的 原 因 、 变 更前采用的会计政策、变更后采用的会计政策等；（二）本 次 会 计 政 策 变 更 的 影 响 ， 包 括 本 次 会 计 政 策 变 更 涉 及 业 务 范 围 ， 变更会计政策对财务报表所有者权益、净利润的影响等；（三）董事会关于会计政策变更的合理性的说明；（四）独立董事意见、监事会意见、财务负责人意见；- 4 -深 圳 华 控 赛 格 置 业 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.（五）会 计 师 事 务 所 出 具 的 专 项 审 计 报 告 （ 适 用 于 需 股 东 大 会 审 批 的 情形） ；（六）关于股东大会审议的安排（适用于需股东大会审批的情形） ；（七）深圳证券交易所等监管部门要求的其他资料。第 二 十 一 条 变更重要会计估计， 须在董事会审议批准后比照自主变更会计政策的要求披露相关公告。第 二 十 二 条 出现有关的法律法规、 企业会计准则及本办法所列的会计差错， 须以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息。 有关的更正公告至少包括如下内容：（一）董事会和管理层对更正事项的性质及原因的说明；（二）更 正 事 项 对 财 务 状 况 和 经 营 成 果 的 影 响 及 更 正 后 的 财 务 指 标 。 更 正 后 财 务 信 息 的 格 式 须 符 合 中 国 证 监 会 有 关 信 息 披 露 规 范 和 证 券 交 易 所 股 票 上 市 规则的要求；（三）更 正 后 经 审 计 的 年 度 财 务 报 表 及 涉 及 更 正 事 项 的 相 关 财 务 报 表 附 注 以及出具审计报告的会计师事务所名称； 如果更正后年度财务报告被出具了无保 留意 见加 强调事 项段 、保留 意见、 否定 意见、 无法 表示意 见的 审计报 告,同时 披 露审 计意 见全文 ；若 对最近 一期年 度财 务报告 进行 更正,但不 能及 时披露 更正 后 经 审 计 的 年 度 财 务 报 表 及 相 关 附 注 ,须 就 此 更 正 事 项 及 时 刊 登 “提 示 性 公 告 ”, 并 在 该 临 时 公 告 公 布 之 日 起 45 天 内 披 露 经 具 有 证 券 从 业 资 格 的 会 计 师 事 务 所 审计的更正后的年度报告。（四）更 正 后 未 经 审 计 的 中 期 财 务 报 表 及 涉 及 更 正 事 项 的 相 关 财 务 报 表 附注。第 二 十 三 条 本办法第二十条所指更正后的财务报表包括三种情况：（一）若对已披露的以前期间财务信息(包括年度、 半年度、 季度财务信息)作出 更正,须披 露受 更正事 项影 响的最 近一个 完整 会计年 度更 正后的 年度 财务报 表以及受更正事项影响的最近一期更正后的中期财务报表；（二）若 仅 对 本 年 度 已 披 露 的 中 期 财 务 信 息 作 出 更 正 ,须 披 露 更 正 后 的 本 年度受到更正事项影响的中期财务报表(包括季度财务报表、半年度财务报表)；（三）若 对 上 一 会 计 年 度 已 披 露 的 中 期 财 务 信 息 作 出 更 正 ,且 上 一 会 计 年度 财 务 报 表 尚 未 公 开 披 露 ,须 披 露 更 正 后 的 受 到 更 正 事 项 影 响 的 中 期 财 务 报 表- 5 -深 圳 华 控 赛 格 置 业 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.(包括季度财务报表、半年度财务报表)。第 二 十 四 条第 二 十 五 条更正后的财务报表中受更正事项影响的数据须突出显示。对 三 年 以 前 年 度 财 务 信 息 作 出 更 正 ,且 更 正 事 项 对 最 近 三 年财务报告没有影响,可不重新披露最近三年的财务信息。第 七 章 附 则第 二 十 六 条 本办法下列用语的含义：（一）定 期 报 告 ， 是 指 会 计 政 策 或 会 计 估 计 变 更 日 后 尚 未 披 露 的 最 近 一 期定期报告；（二）会 计 政 策 变 更 对 定 期 报 告 的 影 响 比 例 ， 是 指 自 主 变 更 会 计 政 策 后 ， 定 期 报 告 现 有 披 露 数 据 与 假 定 不 变 更 会 计 政 策 定 期 报 告 原 有 披 露 数 据 的 差 额 的 绝对值除以假定不变更会计政策定期报告原有披露数据的绝对值；（三）会 计 估 计 变 更 对 定 期 报 告 的 影 响 比 例 ， 是 指 变 更 会 计 估 计 后 ， 定 期 报 告 现 有 披 露 数 据 与 假 定 不 变 更 会 计 估 计 定 期 报 告 原 有 披 露 数 据 的 差 额 的 绝 对 值除以假定不变更会计估计定期报告原有披露数据的绝对值；（四）所有者权益，是指归属于上市公司普通股股东的所有者权益；（五）净利润，是指归属于上市公司普通股股东的净利润；（六）会计政策变更日，是指变更以后的会计政策开始起用的日期；（七）会计估计变更日，是指变更以后的会计估计方法开始起用的日期；（八）重 要 会 计 估 计 ， 是 指 企 业 会 计 准 则 规 定 的 ， 应 在 财 务 报 表 附 注 中披露的会计估计。第 二 十 七 条第 二 十 八 条本办法由公司董事会解释、修订。本办法由董事会审议通过后实施。深 圳 华 控 赛格 股 份 有 限公 司 董 事 会二 一 三 年八 月 十 二 日- 6