单位内部会计管理体系第一条 单位负责人对会计工作的职责1 单位负责人是单位会计行为的第一责任人，负责组织制定和实施单位内部的会计管理和监督制度，并领导单位的会计核算与会计监督工作。2 单位负责人应在单位的财务会计报告上签字和盖章，并对单位的会计资料的真实性和完整性负责。3 单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不授意、指使/ 强令会计机构、会计人员违法办理会计事项；对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计人员应予以奖励。第二条 会计机构本单位设置独立的会计机构，随着企业发展规模增大，还可设置总会计师，并执行总会计师条例 。第三条 会计机构的地位与作用以及与单位内部其他职能机构的关系一、 会计机构是从事会计核算的专职机构，负责办理如下事项：1 款项和有价证券的收付，并集中保存与管理现金、银行存款与有价证券，包括相关的银行结算凭证与印鉴；2 财物的收发、增减和使用；3 债权、债务的发生和结算；4 收入、支出、费用、成本的计算，并集中保存与管理发票和收据；5 财务成果的计算和处理；6 资本、基金的增减。单位的所有经济事项最终都必须与会计记录相联系，会计机构对单位所有的经济与业务活动实施会计监督。二、 会计机构负责汇总各职能部门提交的相关资料，经综合平衡后编制财务收支计划，资金运作计划，报送单位负责人审批，并对上述计划的执行情况进行反馈与监督。第四条 会计核算组织形式实行以财务处为主体的一级核算组织形式，根据单位发展和需要也可实施以工程处、车间等为内部核算主题的二级核算组织形式。第五条 内部审计设置内部审计人员，内审人员受单位负责人委托，对会计机构工作以及单位内部会计管理与监督实施情况进行监督，对单位重大项目进行内审，对企业经营业绩和其他经济业务根据需要进行内审，编制内部审计工作计划，负责与上级主管审计部门联系和上报有关报表