合并会计报表编制范围变更流程1.合并会计报表编制范围变更流程与风险控制图合并会计报表编制范围变更流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 审计委员会 财务总监 财务部经理阶段D1D2合并会计报表编制范围更改审议工作不规范，可能导致会计处理不当，使企业受到重大影响合并会计报表披露不规范、不合理，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露而导致损失开始合并会计报表编制范围更改结束提出意见和建议根据审议意见确定合并会计报表编制范围审议 审议审核审批 审核通知财务部相关人员进行会计处理在财务报告附注中进行披露234编制合并会计报表编制范围更改申请报告12.合并会计报表编制范围变更流程控制表合并会计报表编制范围变更流程控制控制事项 详细描述及说明D1 1.财务部经理编制合并会计报表编制范围更改申请报告阶段控制D22.财务部经理根据审议意见确定合并会计报表编制范围3.通知财务部相关人员进行会计处理4.在财务报告附注中进行披露应建规范 合并会计报表管理规范相关规范参照规范 合并会计报表暂行规定文件资料 合并会计报表编制范围更改申请责任部门及责任人 董事会、审计委员会、财务部 财务总监、财务部经理、会计