1存货盘点异常处理方案执行部门方案名称 公司存货盘点异常处理方案监督部门一、目的为合理消除存货盘点时发生的异常情况，保证仓储货品完好无损、账物相符，确保生产正常进行，特制定本方案。二、适用范围本方案适用于盘点异常的确定和消除，以及责任人员处理等事项。三、明确盘点差异1.盘点结束时，盘点人员应将盘点表单汇总并加以整理。2.盘点人员核对发现所得数据与账簿资料不符时，计算出报表中应盘盈、盘亏数量。3.盘点主管应将盘点差异信息反馈至仓储部和财务部，财务部协同仓储部共同组织对盘点差异情况进行分析讨论。四、差异处理（一）存货盘盈的处理公司发生存货盘盈时，财务部会计人员应借记“原材料” 、 “库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目；再按管理权限报经批准后，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“管理费用”科目。（二）存货盘亏的处理1.存货发生的盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。2.按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别按以下情况进行处理。3.属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。4.属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（如残料价值）可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。（三）账单处理1.盘点人员对盘点表单进行调整，填写呆滞品统计表、废品统计表、盘点差异表等表单，使账、卡、物相统一，并汇总存档。2.盘点主管应进行盘点盈亏汇总，组织制作盘点盈亏汇总表，该表的具体格式如下表所示。2盘点盈亏汇总表编号： 填写日期：年 月 日盘盈 盘亏类别 品名及规格 单位 单价调整后账面数量盘点数量 数量 金额 数量 金额差异原因对策主管副总： 财务经理： 仓储部经理： 制表人：3.财务部根据批准处理的盘点报表进行调账，实现账物一致。五、完善相关财务制度财务部对账务处理制度和账簿数据进行解释说明，并对账务处理制度出现不足之处进行修改完善。六、责任人员处理财务部协助仓储部共同组织对因玩忽职守、隐瞒事实等原因造成盘点异常的员工进行调查，并根据相关制度和及规定对造成盘点差异的责任人员进行惩罚