存货盘点核算制度第一章 总则第一条 为了规范公司存货管理，确保存货的安全性、完整性和准确性，及时、真实地反映公司存货资产的结存及使用情况，为公司制订采购计划、销售计划、生产计划及财务成本核算提供依据，特制定本制度。第二条 本制度适用于公司外购存货、自制存货及代管、代销、暂存、受托加工存货的盘点及核算。第二章 定义与分工第三条 盘点分类1.月度盘点，每月日进行，遇节假日顺延。由仓管员对存货自行盘点，仓库主管监盘，做到账实相符，并于次日上午 10:00 点前将盘点数据上报财务部。2.季度盘点，每年 3 月、6 月、9 月的日进行，遇节假日顺延。由仓储部、生产部指定相关人员组成盘点小组，生产部经理任盘点小组组长，财务部负责监盘。3.年度盘点，每年 12 月日进行，遇节假日顺延。由仓储部、财务部、生产部指定相关人员组成盘点小组，主管副总任盘点小组组长，对存货开展全面盘点清查。第四条 责任分工1.仓储部负责存货盘点的具体实施、统计确认及上报。2.财务部负责存货盘点的协调、指导工作，并对存货管理全过程进行财务核算。3.生产部、采购部及相关部门负责存货盘点工作的协助、配合。第五条 工作目标1.存货卡与存货实物相符。2.仓库账与存货实物相符。2.仓库账与财务账相符。第三章 存货盘点第六条 仓储部制订详细的盘点计划，合理安排月度盘点、季度盘点及年终盘点的具体实施工作。第七条 仓储部应做好如下存货盘点前的准备工作：1.盘存工作所需用具、盘存表格预先准备妥当。2.仓库内存货应分别码放，并置标识牌。3.各项存货明细账应于盘存前登记完毕，如特殊情况未能登记完毕的，应将尚未入账的有关单据通过“结存调整表” ，调整为正确的账面结存数送交财务部。4.盘存期间除紧急用料外，暂停收发料。第八条 存货盘点时必须以各项存货目录规定的名称规格为标准，查明各项存货的名称、规格，然后再盘点数量检查质量。第九条 盘点期间，各项存货的保管人员必须在场。各盘点人员不准离开现场，特殊情况确需离开的，应经盘存小组组长同意。第八条 所有盘点数据必须进行现场填写，不得以猜想数据、伪造数据记录于盘点表中。第十条 季度盘点、年度盘点的程序，如图 8-4 所示。图 8-4 盘点程序第十一条 盘点结束后） （个工作日内，财务部根据“盘点表” 、 “盘点盈亏明细表”编制“盘点报告” 。 “盘点报告”应至少包含以下内容：1.盘点工作基本情况说明。2.存货盘点盈亏情况说明。3.存货盘点盈亏处理建议。4.相关责任人的奖惩建议。“盘点报告”经主管副总、总经理审核批准后，一份交仓储部留存，一份交财务部作为调账的依据。第十四条 仓储部应通过盘点、清查、检查等方式全面掌握存货的状况，及时发现存货的毁损、冷背呆滞等情况，并与财务部、生产部共同提出有效的处理方式，主管副总审批后作出相应的处置。第十五条 盘点期间相关资料、单据的数据和文字应当书写工整，同时应当归档管理。第四章 盘点账务处理第十六条 对于存货的盘盈，应及时办理存货的入账手续，按盘盈存货的计划成本或估计成本，调整存货账面数，记入“待处理财产损溢”科目。第十七条 盘盈的存货，通常是由日常收发计量或计算上的差错所造成的，经查明原因和有关领导批准后，冲减当期的管理费用。第十八条 对于盘亏的存货，根据不同情况报有关领导批准后应作如下会计处理：1.对于入库的残料价值，记入“原材料”科目。2.对于应由保险公司或过失责任人的赔款，记入“其他应收款”科目。3.对于扣除残料价值、由保险公司、过失责任人赔款后的净损失，属于一般经营损失的部分，记入“管理费用”科目，属于非常损失的部分，记入“营业外支出”科目。第五章 附则第十九条 本制度自公布之日起实施。第二十条 本制度由仓储部、财务部负责解释