1 / 9应收票据、应收账款处理准则第一条 为确保企业权益，减少坏账损失，特制定本准则。第二条 企业各销售部门应依规定办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化（可利用机会通过 A 客户调查 B 客户的信用情形） ，签注于征信调查表相关栏内。第三条 企业销售部门，至迟应于出货日起 30 日内收款。如超过上列期限者，总管理处即依查得资料，就其未收款项详细列表通告各销售部门主管核阅以督促加强催收。如超过 60 天尚未收回其金额在 5 万元以上者，销售部门应即填列应收账款未收报告表送总管理处参考办理。但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，得依其规定。第四条 赊售货品收受支票时，应注意： 1.注意发票人有无权限签发支票。2.非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。3.注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是不是齐全。4.注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来期间越长，信用较为可靠（可直接向付款银行查明或请财务部协办） 。5.注意所收支票账户与银行往来的期间金额、退票记录情形（可直接向付款银行查明或请财务部协办） 。6.支票上文字是否经过涂改、涂销或变造。7.注意支票记载何处不能修改（如大写金额） ，可更改者是不是于更改处加盖原印鉴章，如有背书人时应同时盖章。8.注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样） 。9.注意支票是否已逾到期日 1 年（逾期 1 年失效） ，如有背书人，应注意支票提示到期日有没有超过第 6 条的规定。10.尽量利用机会通过 A 客户注意 8 客户支票（或客票）的信用。第五条 本企业收受的支票提示付款期限，最迟应于到期日后 6 日内办理。第六条 本企业收受的支票“到期日”与“兑现日”的计算如下： 1.本埠支票到期日当日兑现。2.近郊到期日 2 日内兑现。第七条 所收支票已交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后，送总管理处办理，销售部门取回原支票后，送总管理处办理，销售部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。第八条 应收账款发生折让时，应填具折让证明单，并呈主管批准后始得办理（如急需时得先行以电话取得主管的同意，而后补办） ，或遇有销货退回时，应于出货日起 60 天内将交寄货运收据及原始统一发票取回，送交会计人办理 2 / 9（如不能取回时，应向客户取得销货退回证明） ，其折让或退回部分，应设销货折让及销货退回科目表示，不得直接由销货收入项下减除。第九条 财务部门接到银行通知客户退票时，应即转告销售部门，销售部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即打电话通知发票人及背书人，并迅速拟订对策处理，并由销售部门填送呆账（退票）处理报告表，随附支票正本（副本留销售部门供备忘催办）及退票理由单，呈送总管理处依法办理。第十条 销售部门对退票申诉案件送请总管理处办理时应即提供下列资料：1.发票人及背书人户籍所在地（先以电话告知财务部） 。2.发票人及背书人财产，如土地应注明所有权人、地段、地号、面积等，其他财产应注明名称、存放地点、现值等。3.其他投资事业。第十一条 总管理处接到呆账（退票）处理报告表，经呈准后 2 日内应依法申诉，并随时将处理情形通知各有关单位。第十二条 上列债权确认无法收回时，应专案列表送总管理处，并附原呆账（退票）处理报告表存根联及税捐机关认可的合法凭证（如法院裁定书，或当地警察证明文件，或邮政信函等）呈总管理处总经理核准后，始得冲销应收账款。第十三条 依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交企业财务部列册保管，倘事后发现债务人（利益偿还请求权时效为 15 年内）有偿还能力时，应依上列有关规定申请法院执行。第十四条 本企业营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为，致使本企业权益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节重大者移送法办。第十五条 本准则经呈准后公布实施，修订时亦同。现金盘点制度1.盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。2.由出纳员根据现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表” ，分币种面值列示盘点金额。3.盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表” ，分币种面值列示盘点金额。4.资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。5.盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。6.若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或作出必要的调整。【表单 - 】 现金收支日报表现金库存金额类别明细 前日余额 本日收入额 本日支出额 本日余额金额 数量 金额100 元50 元20 元 相关传票数量 现金收入张 现金支付张 3 / 95 元1 元 来源 事由 金额点钞明细计假钞 件合计备注总经理： 经理： 科长： 复核： 制表：【表单 - 】 现金存款日报表项 目 前日金额 存入金额 支领金额 本日金额现金工厂工厂营业所宿舍小额现金计银行银行银行银行甲种存款计银行银行银行活期存款 计活动性资金合计银行银行银行银行通知存款计银行银行银行定期性存款定期存款 银行 4 / 9计银行银行银行银行定期存款计合计续上表（附）【表单 - 】 现金额别一览表100 元 10 元 支票 张50 元 5 元20 元 2 元10 元 1 元总计总经理： 经理： 科长： 会计： 出纳：【表单 - 】 现金银行存款结存表银行别 昨日结存 收入 支出 本日结存 备注主管： 制表：【表单 - 】 现金与银行存款逐日登记表 5 / 9日期： 年 月日 期 现 金 存 款 存 款转入12345678910111213141516171819202122232425262728293031计【表单 - 】 现金收支月报表日期 收入金额 支出金额月 日 销货 其他 合计 资金收入 原物料 工资 管理费用 制造费用 其他 合计结存 6 / 9【表单 - 】 年、月份应收账款日程表年 月 日 第 页 编号：项次 客户名称 金额明细表编号 预定收款日期 收款简要说明月 日 午 时上下月 日 午 时上下月 日 午 时 分上下月 日 午 时 分上下月 日 午 时 分上下月 日 午 时 分上下月 日 午 时 分上下月 日 午 时 分上下月 日 午 时 分上下 7 / 9月 日 午 时 分上下月 日 午 时 分上下月 日 午 时上下主管： 会计： 制表：【表单 - 】 应收账款控制表月末减项 本月底应收账款厂商 上月应收账款 本月出资回款 退款 折让 合计合计核准： 复核： 制表：【表单 - 】 应收票据分析表自行保管票据原存 收入 存入银行 结存票据别张数 金额 张数 金额 张数 金额 张数 金额 8 / 9存入银行原存 本日存入 本日兑现 本日退票 结存托收银行张数 金额 张数 金额 张数 金额 张数 金额 张数 金额合计负责人： 会计： 主任： 出纳：【表单 - 】 付款登记表付款期： 页次：验收单号 企业名称 摘要 支付金额 领款日期 领款章 备注 企业领款单 9 / 9【表单 - 】 预付款申请表日期： 申请部门： 采购料订金（尚未开发票） 分批交货暂支票金额： 说明：冲销日期： 经理： 主管： 申请人： 会计： 冲账：