第六章 总账实训一、总账岗位职责与工作流程由于企业间会计核算程序及会计人员分工的不同，总账岗位的职责内容及流程也存在较大的差异。（一）总账岗位职责总账岗位的工作职责内容如下。工作职责内容（1）负责审核原始凭证，并据以填制记账凭证（2）负责审核收付款凭证，并据实登记现金和银行存款日记账（3）负责审核记账凭证，并据实登记各类明细账（4）负责编制记账凭证汇总表并进行试算平衡（5）负责登记总账（6）负责组织财产清查、核实债权债务并作出账务调整（7）负责月底结转各项损益类凭证（8）定期对总账与明细账和日记账进行对账，保证账账相符并结账（9）为企业的财务报表编制与分析、内部和外部审计、预算编制与管理等工作提供财务数据（10）按时完成领导交办的其他相关工作（二）总账岗位工作流程总账岗位的工作流程如下。审核原始凭证来源的合法性、反映经济内容的真实性及合理性、填写的完整性及规范性根据审核无误的原始凭证，对交易或事项进行确认和计量，形成初步的会计记账信息根据审核无误的现金、银行存款收付凭证逐笔登记日记账，并按日结出余额，做到日清月结审核记账凭证的正确性、填写的完整性及规范性根据审核无误的记账凭证及有关原始凭证，逐笔登记有关明细账将总账的记录与所属明细账的记录、日记账的记录核对结 账审核原始凭证填制记账凭证审核记账凭证登记日记账登记明细账登记总账定期根据审核无误的记账凭证编制记账凭证汇总表（或科目汇总表）编制科目汇总表对记账凭证汇总表进行试算平衡，根据平衡后的科目汇总表登记总账对 账通过清查资产，进行账实核对，债权人与债务人之间核对全面清查资产、核实债权债务年末将所有总分类账户的全年发生额及年末余额结算清楚并将各类账簿的结余进行转账第七章 财务报告实训一、财务报告岗位职责与工作流程（一）财务报告岗位工作职责职责内容1对总账系统的数据进行必要的复核，为编制报表作准备2按照会计准则的要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和报表附注3对“四表一注”内部的勾稽关系进行稽核，并验证报表编制的正确性4定期对企业的财务状况、经营成果、现金流量进行分析，为企业持续改进管理提供依据5负责会计凭证、财务报表等会计档案的管理、归档工作6按时完成领导交办的其他相关工作（二）财务报告岗位工作流程按照总账会计工作流程，对本企业经济业务进行账务处理，并进行必要的复核，做到账证相符、账账相符账实相符根据会计准则的要求编制利润表，并将上期数据同表列示根据会计准则的要求编制现金流量表，并将上期数据同表列示对财务会计报告内部的勾稽关系进行审核，并与总账系统中的数据进行核对，做到账表相符审批并确认日常账务处理及核对编制利润表编制现金流量表编制所有者权益变动表形成财务会计报告在编制“四表一注”的基础上，进一步编制财务情况说明书等，形成本企业的财务会计报告根据会计准则的要求编制所有者权益变动表，并将上期数据同表列示编制资产负债表根据会计准则的要求编制资产负债表，并将期初数据（上期期末数据）同表列示编写报表附注根据会计准则的要求编写会计报表附注，对“四表”中的重要信息作进一步解释审 核将审核后的财务会计报告呈报企业相关领导审批，并确认签字