1 / 3未分配利润核算工作标准任务名称 节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序 会计期末，汇总损益类科目 1个工作日内C2 结出各损益类科目的期末余额 1个工作日内重点 科目齐全，记账正确标准汇总损益类科目 收入、费用、利润的核算一、损益类科目程序C3 年度内各月末对收益类账户余额，通过编制结账分录，将其结转到本年利润账户，借记有关收入类账户，贷记“本年利润”账户1个工作日内C4 年度内各月末对应计入当期损益的成本费用或支出类账户的余额转入本年利润的借方，借记“本年利润”，贷记各有关费用或支出类账户1个工作日内 各损益类账户月末结转后均无余额 1个工作日内重点 结转损益类账户，记账正确标准结转收益类账户结转成本费用支出类账户 结转损益类账户的方法一、损益类科目二、“本年利润”账户程序C5 年度终了，企业应将“本年利润”账户结平，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”账户转入“利润分配-未分配利润”账户，借记“本年利润”账户，贷记“利润分配-未分配利润”账户1个工作日内 如为净亏损，则做相反会计分录 1个工作日内 结转后，“本年利润”账户应无余额 1个工作日内重点 结转本年利润 结转本年利润，记账正确一、“本年利润”账户二、“利润分配-未分配利润”账户 2 / 3标准 结转本年利润的方法程序C6 利润分配账户下应分别设置明细账户：“其他转入”、“提取法定盈余公积”、“提取法定公益金”、“提取储备基金”、“提取企业发展基金”、“提取职工奖励及福利基金”、“利润归还投资”、“应付优先股股利”、“提取任意盈余公积”、“应付普通股股利”、“转作资本（或股本）和普通股股利”、“未分配利润”1个工作日内重点 明细科目分类方法标准利润分配账户下设置明细账户 法定利润分配程序一、企业会计制度程序C7 提取法定盈余公积，按税后利润的10%提取，借记“利润分配-提取法定盈余公积”账户，贷记“盈余公积-法定盈余公积”账户1个工作日内 提取法定公益金，按税后利润的5%10%提取，借记“利润分配-提取公益金”账户，贷记“盈余公积-法定公益金”账户1个工作日内 提取法定盈余公积后，经过股东大会决议可以提取任意盈余公积，提取比例由企业投资人视情况而定，借记“利润分配-提取任意盈余公积”账户，贷记“盈余公积-任意盈余公积”账户1个工作日内 公司弥补亏损和提取公积金、公益金后的剩余利润，按股东的出资比例或按股东持有股份比例分配利润或股利，借记“利润分配-应付利润（普通股股利）”账户，贷记“应付利润（普通股股利）”账户1个工作日内B7A7 利润分配情况应报财务总监和总经理审核审批 即时重点 利润分配的会计处理标准利润分配审核审批 法定利润分配程序一、公司法 3 / 3程序C8 将“利润分配”账户下的其他明细账户的余额转入本账户的“未分配利润”明细账户，借记“利润分配-未分配利润”账户，贷记“利润分配-（提取盈余公积、应付利润等）”1个工作日内 结转后，除“未分配利润”明细账户外，“利润分配”账户的其他明细账户应无余额1个工作日内 “利润分配-未分配利润”账户年末余额，反映企业历年积存的未分配利润（或未弥补亏损）1个工作日内重点 记账正确标准结转利润分配账户下的明细账户 “利润分配”其他明细账户的结转方法一、“利润分配”账户程序C9 会计人员按规定登记相关明细账、总账并核对一致 2个工作日内 将相关账簿交财务总监和总经理审核审批 即时重点 字迹工整，数字清晰，账账相符标准登记账簿 日清月结，规范清晰一、明细账二、总账