陕西 炼 石有色资源股份 有 限公司制 度 名 称：年报信息披露重大差错责任追究制度（2014 年 3 月 11 日第七届董事会第二十三次会议通过）制 度 编 号：LSYS-DSH-013-（第 二版） -20142014-03-11 发布 签发：张 政年报信息披露重大差错责任追究制度 LSYS-DSH-013-（第 二版）-2 014第一章 总 则第一条 为 了进 一步 提高 陕西炼 石有 色资 源股 份有 限公司 (以下 简称 “公 司” )的规范 运 作水平 ， 增 强信 息披 露的 真实性 、 准 确性 、 完 整性 和及时 性， 提高 年报 信息 披露的 质量 和透 明度， 根据 中华 人民 共 和国公 司法 (以下 简称 “公司 法 ”)、 中华 人民 共和国 证券 法 (以下简 称“ 证 券法 ”)、 中华 人民 共和 国会 计法 ( 以下 简称 “ 会计 法 ”)、 中 国企 业 会计准 则 (以 下简 称 “ 会计 准 则 ”)、 公开 发行 证券的 公司 信息 披露 内容 与格式 准则 第 2 号 年度 报告 的内 容与 格式 (以 下简 称 “ 2 号准 则 ”)、 深 圳证 券交 易所 股票上 市规 则（2012 年修 订） ( 以 下简 称“ 上市 规则 ”)以 及有 关法律 、法 规的 规定 ，结 合公司 实际 情 况，制 定本 制度 。第二条 本 制度 所指 责任 追究制 度是 指年 报信 息披 露工作 中有 关人 员不 履行 或者不 正 确履行 职责 、 义 务或 其他 个人原 因， 对公 司造 成重 大经济 损失 或造 成不 良社 会影响 时的 追究 与处理 制度 。第三条 本 制度 中规 定的 年报信 息披 露重 大差 错是 指年报 信息 披露 中与 公司 真实情 况 不符， 且存 在重 大错 误、 偏差或 遗漏 的情 况。 具体 包括以 下情 形：（一） 年 度 财务 报告 违反 会计 法 、 会 计准 则 及相关 规定 ，存 在重 大会 计差错 ；（二） 会 计 报表 附注 中财 务信息 的披 露违 反了 会 计准 则 及 相关 解释 规定 、 中国 证监 会 公 开发 行证 券的 公司 信息披 露编 报规 则第 15 号 财 务报 告的 一般 规定 、 上市 规则 等信息 披露 编报 规则 的相 关要求 ，存 在重 大错 误或 重大遗 漏；（三 ） 其 他年 报信 息 披露 的内 容 和格 式不 符合 中国 证监 会 2 号准 则 ， 深 圳 证券交 易所 信息披 露指 引等 规章 制度 、规范 性文 件的 规定 ，存 在重大 错误 或重 大遗 漏。（四） 业 绩 预告 与年 报实 际披露 业绩 存在 重大 差异 且无法 提供 合理 解释 ；（五 ） 业 绩快 报中 的财 务数 据和 指 标与 相关 定期 报告 的实际 数据 和指 标存 在重 大差异 且 无法提 供合 理解 释；（六） 监 管 部门 认定 的其 他年度 报告 信息 披露 存在 重大差 错的 情形 。第四条 公 司董 事、 监事 、 高 级管 理人 员以及 与年 报信息 披露 相关 的其 他人 员 （ 含子 公 司相关 人员 ） 在年报 信息 披露工 作中 违反 国家 有关 法律 、 法 规、 规范 性文 件 以及公 司规 章制 度， 未勤 勉尽 责或者 不履 行职责 ， 导致 年报信 息披 露发生 重大 差错 ， 应 当按 照本制 度的 规 定 追究其 责任 。第五条 年 报信 息披 露发 生重大 差错 的， 公司 在追 究相 关 责任 人的 责任 时， 应遵循 一下 原则：（一） 客 观 公正 、实 事求 是原则 ；（二） 有 责 必问 、有 错必 究原则 ；（三） 权 力 与责 任相 对等 、过错 与责 任相 对应 原则 ；（四） 追 究 责任 与改 进工 作相结 合原 则。第六条 公 司审 计部 在董 事会审 计委 员会 的领 导下 ， 负责 收集、 汇总 与追 究责 任有关 的第 1 页（共 4 页）年报信息披露重大差错责任追究制度 LSYS-DSH-013-（第 二版）-2 014材料 ， 按 照制 度规定 提出 认定意 见和 相关 处理 方案 ， 经 董事 会审 计委员 会审 核同意 ， 并由 董事会审 计委 员会 按照 程序 上报公 司董 事会 批准 。第二章 重大 差错 的认 定标 准第七条 财 务报 告存 在重 大会计 差错 的具 体认 定标 准：(一 )(二 )(三 )(四 )(五 )(六 )涉及 资产 、负 债的 会 计差错 金额 占最 近一 个会 计年度 经审 计资 产总 额 5%以上；涉及 净资 产的 会计 差 错金额 占最 近一 个会 计年 度经审 计净 资产 总额 5%以 上； 涉及收 入的 会计 差错 金额占 最近 一个 会计 年度 经审计 收入 总额 5%以 上； 涉及 利润的会 计差 错 金额占 最近 一个 会计 年度 经审计 净利 润 5%以上 ； 会计 差错 金额 直接影 响盈亏 性质 ；经注 册会 计 师审 计对以 前年 度财 务报告 进行 更正 的， 会计 差错金 额占 最近 一个 会计年度 经审 计净 利润 5%以 上；(七 ) 监管 部门 责令 公司 对 以前年 度财 务报 告存 在的 差错进 行改 正。 上述指 标 计 算中 涉及 的数 据如为 负值 ，取 其绝 对值 计算。第八条 其 他年 报信 息披 露重大 差错 的认 定标 准如 下：(一 )会计 报表 附注 中财 务信 息的披 露存 在重 大错 误或 重大 遗 漏的 认定 标准 ：1 、 与 最 近 一期 年度 报告 相比， 会计 政策 、 会 计估 计和核 算方 法发 生了 变化 ， 或与 实际 执行存 在差 异， 且未 予说 明；2、未 对 重 大会 计差 错的 内 容、更 正金 额、 原因 及其 影响进 行说 明；3、与 最 近 一期 年度 报告 相 比，合 并范 围发 生了 变化 ，未予 说明 ；4、合并 及合并 报表披 露与 企业会 计准 则及 相关 解释规定 、中 国证监 会 公开发 行 证券的 公司 信息 披露 编报 规则第 15 号 财务 报告 的一般 规定 的 披露 要求 存在重 大差 异 ， 且未予 说明 ；5、各 财 务 报表 项目 注释 披 露金额 与该 报表 项目 差异 超过 20%， 且未 予说 明；6、关联方披 露存在遗漏、或者披露的关联方交易金额与实际交 易 金额差异超过50%， 且未予 说明 ；7、遗 漏 重 大诉 讼、 仲裁 事 项、承 诺事 项或 者资 产负 债表日 后事 项。 ( 二) 其他 年报 信息披露 存 在重大 错误 或重 大遗 漏的 认定标 准： 1、涉及 金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上，且绝对金额超过 1000 万元的重 大诉讼、 仲裁 ；2、涉及金额 占公司最近一期经审计净资产 10%以上的担保或对股东、实际控制人 或其 关联人 提供 的任 何担 保；3、涉及金额 占公司最近一期经审计净资产 10%以上的重大合同或对外投资、收购 及出 售资产 等交 易；4、其 他 足 以影 响年 报使 用 者做出 正确 判断 的重 大事 项。第九条 业 绩预 告存 在重 大差异 的认 定标 准如 下：第 2 页（共 4 页）年报信息披露重大差错责任追究制度 LSYS-DSH-013-（第 二版）-2 014(一 )业绩 预告 预计 的业 绩变 动方向 与年 报实 际披 露业 绩不 一 致， 包括 以下 情形 ： 原先 预计亏 损,实际 盈利；原先 预计扭 亏为盈，实际 继续亏损； 原先预计净利 润同比上升 ，实际净 利润同 比下 降； 原先 预计 净利润 同比 下降 ，实 际净 利润同 比上 升。(二 ) 业绩 预告预 计的 业绩变 动方 向虽 与年报 实际 披露 业绩 一致 ，但变 动幅 度或 盈亏 金 额超出 原先 预计 的范 围达 50%以上 。第十条 业绩快 报存在 重大 差异的认 定标 准如下 ：业 绩快报中 的财 务数据 和指 标与相 关定期报 告的 实际 数据 和指 标的差 异幅 度达 到 20%以 上的， 认定 为业 绩快 报存 在重大 差异 。第三章 重 大差 错认 定及 责 任追究 的程 序第十一 条 年 报 信息 披露 发生重 大差 错的 ， 公 司应 追究 相 关责 任人 的责 任。 除追究 导致 年报信 息披 露发 生重 大差 错的直 接相 关人 员的 责任 外， 董 事长 、 总 经理、 董事 会秘书 ， 对 公 司年报 信息 披露 的真 实性 、 准确 性、 完 整性、 及时 性、 公平 性承 担主 要责 任 ； 董事长 、 总 经 理、 财 务负责 人、 会 计机 构负责 人对 公司 财务 报告 的真实 性、 准 确性、 完整 性、 及时 性、 公 平性承 担主 要责 任。第十二 条 年报 编制 过程 中， 各 部门 工作 人员 应按 其职责 对其 提供 资料 的真 实性、 准确 性、 完整 性和 及时 性承 担直 接责任 ， 各部 门负 责人 对分 管范围 内各 部门 提供 的资 料进行 审核 ， 并承担 相应 的领 导责 任。第十三 条 当财 务报 告存 在重大 会计 差错 需要 更正 、 其他 年 报信 息披 露存 在重 大错误 或 重大遗 漏、 业绩 预告 或业 绩快报 存在 重大 差异 的， 公司审 计部 应收 集、 汇总 相关资 料, 调查 责任原 因， 进行 责任 认定 ， 并拟 定处 罚意 见和 整改 措施， 提交 董事 会审 计委 员会审 议， 并抄 报监事 会 。 公 司 董事 会审 计委员 会审 议通 过后 ， 提 请董事 会审 核 ， 由董 事会 对会计 差错 认 定 和责任 追究 事项 作出 专门 的决议 。第十四 条 在对 责任 人作 出处 理 前 ， 应 当听 取责 任人 的意见 ， 保障 其陈 述和 申辩 的权 利 。 第十五 条 有下 列情 形之 一， 应 当从 重或 者加 重处 理。 1、情 节恶 劣、 后果 严重 、 影响较 大且 事故 原因 确系 个人主 观因 素所 致的 ；2、打 击 、 报复 、陷 害调 查 人或干 扰、 阻挠 责任 追究 调查的 ；3、不 执 行 董事 会依 法作 出 的处理 决定 的；4、董 事 会 认为 其它 应当 从 重或者 加重 处理 的情 形的 。 第十六条 有下 列情 形之 一的 ， 应当 从轻 、减 轻或 免于 处 理。 1、有 效 阻 止不 良后 果发 生 的；2、主 动 纠 正和 挽回 全部 或 者大部 分损 失的 ；3、确 因 意 外和 不可 抗力 等 非主观 因素 造成 的；4、董 事 会 认为 其他 应当 从 轻、减 轻或 者免 于处 理的 情形的 。 第十七 条 追究 责任 的形 式 ：1、责 令 改 正并 作检 讨；第 3 页（共 4 页）年报信息披露重大差错责任追究制度 LSYS-DSH-013-（第 二版）-2 0142、通 报 批 评；3、调 离 岗 位、 停职 、降 职 、降级 、撤 职；4、赔 偿 损 失；5、解 除 劳 动合 同。第十八 条 公司 董事 、 监 事、 高级 管理 人员 、 各 子 分公司 负责 人出 现责 任追 究的范 围事 件时， 公司 在进 行上 述处 罚的同 时可 附带 扣罚 薪金 等处罚 ， 具 体金 额由 董事 会视事 件情 节具 体确定 。第十九 条 年报 信息 披露 重大 差 错责 任追 究的 结果 纳入 公 司对 相关 部门 和人 员的年 度绩效考 核指 标。第四章 附 则第二十 条 季度 报告 、 半年 度报告 的信 息披 露重 大出 差错的 责任 追究 参照 本制 度规定 执 行。第二十 一条章处理 。第二十 二条 第二十 三条本 制度 未尽 事宜， 或者 与有 关法 律、 法规相 悖的 ， 按 有关 法律 、 法规 、 规本 制度 由公 司董事 会负 责解 释和 修订 。本 制度 经董 事会审 议通 过并 公告 之日 起施行 。第 4 页（共 4 页