1 / 2现金流量表编制工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序C2 全面清查资产、核实债务，包括查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致，各项结算款项的拖欠情况及其原因等根据企业情况 核对相关会计账簿记录与会计凭证的内容、金额是否一致，记账方向是否一致，核对各相关会计账簿之间的余额，检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行等根据企业情况 对于在上述工作中发现问题的，应当按照国家统一的会计制度进行处理 2个工作日内 将清查核实的结果及其处理办法向财务总监及总经理报告 即时重点 检查相关记录的真实准确性标准清查核实 国家统一的会计制度一、上年末会计报表资料二、相关会计凭证程序C3 编制资产负债表 两周之内 编制损益表 两周之内重点 编制相关报表标准编制资产负债表和损益表 企业会计准则一、上年末会计报表资料二、相关会计凭证程序C4 将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏 1个工作日内 对当前业务进行分析并编制调整分录 3个工作日内 将调整分录过入工作底稿中的相应部分 2个工作日内分析填列 核对调整分录，借贷合计应当相等，资产负债表期初数加减调整分录中的借贷金额后应当等于期末数2个工作日内一、资产负债表二、损益表 2 / 2 根据工作底稿中现金流量表项目部分编制正式的现金流量表，包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、补充资料项目四个部分3个工作日内重点 对相关科目进行分析、调整并计算标准 现金流量表编制方法程序A6 总经理和财务总监了解企业一定时期内现金流入和流出的原因，以及现实的偿债能力和向投资者支付利润的能力2个工作日内B6 分析企业当期利润的质量，未来获取现金的能力，投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响并做出决策2个工作日内重点 分析现金流并做出判断标准分析分析决策 各项指标及其含义一、本期现金流量表