1 / 3短期借款账务处理工作标准任务名称 节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序C2 财务部办理短期借款并取得短期借款原始凭证、结算凭证并进行核对 1个工作日内B2 原始凭证送交财务总监审核 即时A2 送交总经理审批 即时重点 原始凭证规范齐全标准取得借款凭证审核审批 原始凭证的签审手续一、原始凭证程序C3 借款时应按原始凭证，编制收款凭证，借记“银行存款”账户，贷记“短期借款”账户并签章1个工作日内 稽核员或指定人员复核记账凭证及所附结算凭证、原始凭证，审核无误后签字盖章1个工作日内 “短期借款”账户按债权人设置明细账， 1个工作日内重点 明细账科目分类方法标准短期借款核算 日事日清一、原始凭证二、收款凭证程序C4 出纳员、分管会计人员和总账会计分别登记银行存款日记账、明细分类账、总分类账1个工作日内 由记账人员在收款凭证上签章 1个工作日内重点 字迹工整，数字清晰标准登记账簿 日清月结，规范清晰一、记账凭证二、相关账簿 2 / 3程序C5 短期借款利息一律计入财务费用，预提利息的，借记“财务费用”账户，贷记“预提费用”账户1个工作日内C6 实际支付时，按已经预提的利息金额，借记“预提费用”账户，按实际支付的利息金额与已经预提的利息金额的差额，借记“财务费用”账户，按实际支付的利息金额，贷记“银行存款”账户1个工作日内 利息直接支付不预提的，付款时，借记“财务费用”账户，贷记“银行存款”账户1个工作日内重点 短期借款利息计提方式标准计提利息支付利息核算 日事日清一、我国会计实务程序C7 企业到期还本付息时，取得还款凭证并进行核对 1个工作日内B7A7 送交财务总监和总经理签审 即时重点 原始凭证规范清晰标准取得还款凭证审核审批 原始凭证的签审手续一、还款凭证程序C8 归还短期借款本金时，借记“短期借款”账户，贷记“银行存款”账户，归还利息时，借记“财务费用”账户，贷记“银行存款”账户1个工作日内 填制人在付款凭证上签章 1个工作日内 稽核员或指定人员复核记账凭证及所附结算凭证、原始凭证，审核无误后签字盖章1个工作日内重点 字迹工整，数字清晰，证证相符标准还款核算 日事日清一、原始凭证二、付款凭证程序登记账簿 C9 出纳员、分管会计人员和总账会计分别登记银行存款日记账、明细分类账、总 1个工作日内一、记账凭证二、相关账 3 / 3分类账 由记账人员在付款凭证上签章 1个工作日内重点 字迹工整，数字清晰标准 日清月结，规范清晰簿程序C10 由稽核人员或指定人员定期进行账证核对、账单核对、账账核对，发现误差报经批准后予以处理3个工作日内 核对完毕交财务总监审核通过 即时 报总经理审批 即时重点 账证相符、账单相符、账账相符标准账证账账账单核对 银行存款的核对、审查制度一、相关账簿二、银行对账单