1负债核算流程工作目标 知识准备 关键点控制 细化执行 流程图1.产生负债公司根据经营目标和日常管理的需要产生各类负债2.提供债务发生原始凭证2.1 公司负债产生后，相关人员制作、形成负债的原始凭证并提供给财务人员相关原始凭证2.2 公司财务人员整理、汇总相关人员送交的负债原始凭证3.审核负债原始凭证公司财务人员从会计管理的角度和公司内部控制的角度进行审核4.编制负债记账凭证公司财务人员根据原始凭证编制记账凭证，记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式相关记账凭证1.提高负债核算各类事项规范化管理的水平2.确保负债账务数据的准确性和凭证的全面性、真实性3.合理使用会计报表1.熟悉国家相关会计法律法规2.掌握负债账务处理的原则和技巧5.编制日记账公司财务人员根据原始凭证和记账凭证编制现金日记账和银行日记账现金日记账银行存款日记账1产生负债2提供债务发生原始凭证3审核负债原始凭证4编制负债记账凭证5编制日记账6编制明细账7编制总分类账10会计报表的使用8账目核对9形成会计报表26.编制明细账公司财务人员根据负债的种类记入分类明细账，负债的会计科目一般包括流动负债和长期负债7.编制总分类账公司财务人员根据原始凭证和记账凭证编制总分类账8.账目核对公司财务人员对原始凭证、记账凭证以及明细账和总分类账进行复核，确保账务处理的准确性9.形成会计报表公司财务人员根据明细账和总分类账编制各类负债的会计报表10.会计报表的使用公司财务人员根据公司和国家相关会计要求公布、披露会计报表或在公司内部相关部门间公开或供公司领导者查阅和进行决策参考