1货币资金核算流程工作目标 知识准备 关键点控制 细化执行 流程图1.编制货币资金管理制度财务部门根据国家的相关规定，编制企业内部货币资金管理制度，并经财务总监、总经理审批通过后执行货币资金管理制度2.收付款并填制原始凭证2.1 办理企业日常现金收支业务，出纳人员应根据企业货币资金管理制度的要求及时填制原始凭证，作为现金收付款的书面证明和核算的依据相关原始凭证2.2 办理银行存款业务，出纳人员应根据不同的结算方式，填制或取得银行印发的收款或付款结算凭证相关结算凭证3.原始凭证审核财务部门为确保会计资料真实、合理、合法，必须对原始凭证进行审核，审核内容包括原始凭证内容及填制是否符合要求、原始凭证反映的经济内容是否合法等相关原始凭证1.加强会计核算工作的规范化管理2.提高会计核算工作的精确度1.熟悉相关法律、法规2.熟练掌握最新会计准则3.了解企业货币资金的内容和管理要求4.掌握货币资金的核算方法4.填制记账凭证财务人员根据审核过的记账凭证1编制货币资金管理制度2收付款并填制原始凭证3原始凭证审核4填制记账凭证5记账并核算6汇总报表7会计报表分析8会计凭证装订成册并存档2原始凭证，按照规范会计科目的要求填制记账凭证5.记账并核算5.1 货币资金的总分类核算由会计人员根据反映货币资金收付业务的记账凭证或根据其他会计核算形式所规定的登记总账的依据登记总账，以提供企业货币资金增减变动的总括性核算指标现金总账银行存款总账5.2 现金的序时核算由出纳人员依据反映货币资金收付款业务的记账凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记日记账，以提供企业货币资金增减变动的序时指标现金日记账银行存款日记账6.汇总报表财务人员定期对货币资金核算产生的各类报表进行汇总7.会计报表分析财务人员按照相关部门的不同需求，通过对财务报表的分析形成不同的分析报告8.会计凭证装订成册并存档财务人员定期将会计凭3证装订成册，妥善保管，以备稽核