1 / 1采购业务会计管理制度1.对采购环节的各项业务建立职责分工，实行职务分离控制。在采购业务中，需要进行职务分离的有：（1）采购申请必须由生产或销售部门提出，由采购部门采购。（2）货物的采购入不能同时担任货物的验收工作。（3）付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和谈判价格业务。（4）货物的采购、储存和使用人不能担任账务的记录工作。（5）付款审核人应同付款执行人职务相分离。（6）记录应付账款的人不能同时担任付款职务。2.建立采购申请审批制度。企业各部门应根据生产进度计划和用料计划编制请购单，申请进货，请购单是用料部门通知采购部门进货的一种业务凭证，该凭证经用料部门负责人签字后送交采购部门。采购部门审核后批准请购单，据此编制采购计划。3.建立订货控制制度。企业除小额零星杂项物品之外，大宗进货均应采用订货制度。订货是整个进货过程的核心，通过订货过程的控制，就可以控制企业整个进货过程。订货控制常采用的方法有：（1）慎重选择供货单位，必要时派人到供货单位调查其设备状况、技术水平和产品质量。（2）审核供货单位的供货条件，其中包括价格、运费、运货能力以及维修服务能力等。（3）调查了解各供货单位的信誉和财务状况。对于零星物料用品的购买，通常不必采用定货单程序，而是采用市场采购的方式，但在发票上必须有购货人、收货人和部门负责人签字。4.建立后续检查制度。采购人员在必要时可到供货单位查看产品的生产进度和检查质量，以保证供货单位按条件发货。同时，采购人员还应掌握本企业的生产进度，以确保供货单位的交货能够满足本企业的生产需要。5.建立严格的货款支付制度。这主要包括以下几个方面的内容：（1）发票价格、运输费、税款等必须与合同复核无误。（2）除了向不能转账的集体企业和个人购买货物以及不足转账起点金额的可以支付现金外，货款一般须通过银行办理转账，不得违反结算纪律，擅自支付现金或填开现金支票。（3）控制储备定额，以保证生产需要、节约资金使用为原则，严防超储积压。确保购入的货物是生产经营所需的，并且每次采购都在预定的水平之中。（4）应付账款的明细分类账和总分类账应经常核对，确保账账相符