集团会计机构和会计人员管理制度目的 为了规范本集团公司会计机构及人员的设置，使之合理，保证各项财务业务的顺利开展，特制定本制度。适用范围 适用于集团及下属公司会计机构的设置与人员的管理。内 容一、财务机构设置1设置原则公司及下属独立核算的公司设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。2公司会计部门设置计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。集团公司设计划财务部。计划财务部岗位包括主任、副主任、财务管理、综合统计、稽核、成本、出纳、材料和税务会计等。下属独立核算的公司设财务部。原则上经营规模1亿元以下的成员单位设5-7人；1亿元以上5亿元以下的设7-10人；5亿元以上的设10 -15人。岗位包括财务经理、财务副经理、财务分析、统计、主办、销售、成本、税务和出纳会计等。二、岗位职责1总会计师总会计师的设置根据不同的情况由集团公司适时审定。其主要职责如下：（1）执行公司章程、公司管理层的决议；主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等；落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施；指导各项财务活动，考核生产经营成果；对单位负责人负责并报告工作。（2）审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见。（3）负责公司的资金融通与调拨决策工作，经单位负责人或公司管理层签署后执行。（4）审核下属公司、企业投资和效益的计算方案。（5）组织编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案。（6）监督公司的财务管理和活动。（7）监督公司的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律；制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项。（8）对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，单位负责人批准后执行。（9）负责搞好公司财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。2计划财务部计划财务部是集团公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。其主要职责是：（1）负责集团的财务管理和日常的会计核算工作；参与公司的经营管理；依法科学合理地组织财务活动；建立、健全集团统一、规范的财务规章制度。（2）根据集团公司资金运作情况，合理调配资金，确保资金正常运行、提高资金使用效率、降低资金运营成本。（3）负责全集团公司的计划统计工作；按时编制合并会计报表及相关对内、对外的会计和统计报表，并进行分析、提出建议；给集团领导提出综合性财务分析报告。（4）负责全集团的资产管理工作；每年定期或不定期清查集团所属单位的财产情况；及时收集掌握各成员单位的经营活动、资金动态、营业收入和费用支出情况，定期向总裁报告。（5）依照税法的要求和公司发展的需要，做好集团公司整体的税收筹划工作，并按规定完成税金的申报缴纳、减免、返还等工作。（6）参与草拟、审核集团内部有关经济合同，负责对重要投融资项目计划进行可行性分析、评估、审核和进行费用及风险控制。（7）负责集团本部各项费用审核和管理工作；加强财务监督；督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。（8）负责集团本部财务收支预决算管理及指标确定、分解、考核工作，并指导集团成员单位制订科学合理的财务收支预算计划。（9）负责对集团各成员单位的财务指导和财务人员的业务培训工作。3计划财务部主任计划财务部主任在总裁领导下主持集团公司的财务工作。其主要职责是：（1）主持计划财务部的工作；负责集团公司财务管理制度的制定、组织实施和运转；进行财务管理监督工作。（2）负责组织集团公司的经济核算工作；组织编制和审核会计、统计报表；及时提供全面真实的会计核算资料。（3）执行集团领导有关财务工作的决定；控制和降低经营成本；审核监督资金的动用及经营效益。（4）参与投资、重大经济合同的可行性研究。（5）负责组织对成员单位进行财务检查，监督成员单位执行财经纪律和规章制度。（6）组织财务人员定期开展财务分析工作、考核经营成果、分析经营管理中存在的问题，及时向集团领导提出建议。（7）负责与税务、财政、审计和物价等部门的综合协调工作，及时掌握国家有关财政、税收等政策。（8）负责集团财务人员的业务培训和思想教育工作。4计划财务部副主任计划财务部副主任协助主任工作，负责分管财务管理工作。其主要职责是：（1）协助财务主任抓好集团公司日常财务管理会计核算工作。（2）分管集团公司综合统计工作。（3）分管集团公司资产管理工作。（4）分管集团公司财务收支预算管理工作。（5）负责集团公司内部审计工作。（6）协助财务主任抓好财会人员的管理和岗位培训工作。5下属公司的财务经理下属公司的财务经理，在单位负责人领导下主持本单位的财务工作。其主要职责是：（1）主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作。（2）制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告。（3）参与投资、重大经济合同的可行性研究。（4）负责编制会计报表，主持清查财产。（5）执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益。（6）监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。6财务副经理财务副经理协助财务经理工作，负责分管的财务工作。其主要工作职责是：（1）协助财务经理抓好本公司日常财务管理会计核算工作。（2）分管指导出纳人员、统计人员、成本核算人员等的事务性工作。（3）分管公司资产管理工作。（4）财务经理交办的其他工作任务。三、岗位工作制度1各级财务部门都必须建立稽查制度出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2财会人员都要认真执行岗位责任制财务人员应各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月洁、按期报账。3切实保障财务人员权责各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。4财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则、照章办事对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。5财会人员力求稳定，不随便调动财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。下属公司一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务经理进行监交；财务经理的交接，由计划财务部主任会同本单位领导进行监交；计划财务部主任的交接，由单位负责人会同总会计师进行监交