北京*公司全 面 预 算 管 理 制 度第一章、总则第二章、组织与职能第三章、全面预算的内容与编制办法一、 全面预算内容二、 预算编审程序第四章、预算调整与评价考核第五章、附则附：全面预算表单一、策略计划二、目标设定三、经营预算四、资本支出预算五、财务预算六、预算说明书第一章、总则第一条 为构建我公司的有效管理体系，通过一种系统的方法来贯彻、监控企业战略目标的制定和实施，特制订本管理制度。第二条 全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。第三条 企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。第四条 此全面预算管理制度遵循公司的战略预算管理框架及有关规定，是其延伸和细化的具体体现。 第五条 公司成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。第六条 全面预算的执行评价将作为我公司对各部门考核的重要依据。第二章、组织与职能第七条 公司成立预算委员会，主要职责是推行全面预算管理，具体如下：主任：总裁副主任委员：财务总监委员：主管营销副总经理或营销总监主管生产副总经理或生产总监主管人事副总经理或人力资源总监执行委员：计划财务部经理第八条 公司预算委员会职能：（一） 学习和贯彻股东会、董事会战略规划和预算管理办法；（二） 研究决定本企业之年度工作目标及计划；（三） 组织本企业相关部门编制全面经营预算；（四） 审查、讨论本企业的全面预算并在通过后上报；（五） 协调、解决有关方面在编制预算时可能发生的矛盾和争执；（六） 遵照执行经股东会、董事会批准后的经营预算；（七） 当企业内外环境变化时，及时修订预算并重新报批；（八） 定期检查预算的执行情况，促使各有关方面协调一致地完成预算所规定的目标和任务；（九） 审查、讨论年度预算执行报告并上报。第九条 公司预算执行委员职责：（一） 提供各部门编制预算所需的表单，培训和指导各部门正确编制预算；（二） 提供各部门所需的收入、成本、费用明细内容等资料供编制预算参考；（三） 督促各部门预算编制的进度；（四） 汇总各部门的初步预算，提出建议事项和初步预算报表，提交预算委员 会讨论；（五） 编报经预算委员会审查通过后的各类预算报表，上报董事会；（六） 定期比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各部门切实执行预算；（七） 根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会；（八） 其他有关预算推行的策划与联络事项。第三章、全面预算的内容与编审程序第一节、全面预算内容第十条 全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括策略计划、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书六部分。（一） 策略计划策略计划是以企业历年的经营绩效为基础，全面审视目标市场的政治、经济环境，判断它们对于未来企业发展的影响，并通过企业内部的优劣势分析，制定出企业在未来一年中的经营策略，主要包括地区环境信息、产品线分析、机会与威胁、策略计划。是企业经营预算的依据和基础。（二） 目标设定目标设定是以上述策略计划为依托而制定出企业未来一年内的经营目标，是全面预算的总体概括。本部分采用 BSC（平衡记分卡）设定，主要包括企业整体目标以及从财务方面、客户方面、内部营运流程、员工学习与成长四个方面体现的分目标。（三） 经营预算经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算，与公司损益表的计算有关。主要包括：销售数量预算表、销售金额预算表、销售成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、人力资源预算表等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况。（四） 资本支出预算资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。包括固定资产投资预算表和未完工项目进展投资预算表。（五） 财务预算财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，主要包括：现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键营运指标预算表。这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。（六） 预算说明书主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、产品毛利率水平、信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但帐面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及利息费用情况说明等。第十一条 本预算表单编制中涉及到的预估和预测概念指：根据预算编制期以前的实际数据，结合预算编制期至年末的预测数据，估计得出的全年数据称之为预估；在预算编制期对来年数据完全依靠推算或理想预期称之为预测。第二节、预算编审程序第十二条 来年预算的编审工作在每年度的 11 月份开始进行，并尽量考虑执行中的易操作性，具体程序如下：（待定）第十三条 每年的企业第一次预算会议之前，对应之预算执行委员应详尽作出本年度预算执行情况及分析建议报告，同时进行预算会议筹备事项。第四章、预算的执行、调整及评价第十四条 预算执行分析。每季度次月中旬，预算委员会召开季度预算执行情况会议，听取预算执行委员关于本季度的整体预算执行情况、预算目标完成情况及分析意见的报告。必要时可直接质疑有关部门领导。第十五条 年度预算调整。年度预算经批复后，原则上不作调整。如确系未预见市场因素或环境因素导致经营发生重大变动需进行调整的，由部门提出书面申请，在每季度的预算执行情况会议上讨论确定是否予以调整。第十六条 预算执行评价。预算执行评价每年度一次，企业预算执行的年度自我评价报告应在每年 11 月中旬之企业第一次预算会议上作出，提请审议。在预算委员会评价会上，评选出预算执行最好部门和最差部门（可空缺） ，建议进行通报表彰和通报批评，并将其作为部门相关领导的考核依据之一。第五章、附则第十七条 本制度由公司预算委员会制定、解释，并组织实施、检查与考核，同时可根据实际情况予以修订。第十八条 本制度适用于我公司所有控股企业。第十九条 本制度施行后，各控股企业与本制度有抵触的，均以本制度为准。第二十条 本制度自发布之日起执行