内部控制审计工作底稿采购业务循环内部控制调查表会计期间 被审计企业： 索引号：调 查 项 目 是 否 不适用 备 注1. 申请采购（1）订货单是否依采购计划或生产计划制发？（2）采购计划是否经主管负责人核准？*（3）对大宗、主要原材料的采购是否均有合同？（4）对主要原材料及其他金额较大物资采购的重大事项，是否由厂长、经理和其他相关部门（业务和财务部门）负责人通过会议或其他形式集体决策？*（5）采购是否与请购、批准、运送、验收的职责相分离？*（6）企业采购部门对所采购的物资是否广泛收集信息，比质比价，择优进货？（7）对重要物资的采购价格是否经内部价格信息部门审核后确定？*2. 购入货物（1）大宗、主要原辅料入库前是否有质检部门检验、鉴定手续？（2）货物验收部门是否不经手运输、生产和仓储职务？*（3）验收进货时，采购、仓储、财务部门的人员是否在场共同验收？（4）验收单据是否预先编号，并经验收入签章、注明验收日期？（5）验收单据是否直接送交会计部门，并与发票核对一致？（6）购货退回是否立即通知财会部门和购货部门，并由采购部门签发进货退出通知单交供货单位？（7）对于收到的货物价格、数量或质量与合同或发票不符是否记录并立即采取相应措施？*（8）从供应商处收到的发票是否按收到先后连续编号并登记造册，对没有收到或丢失的发票是否及时调查？（9）对已入库但单证未到的货物是否单独存放并暂估入账？（10）在单据已到而货物未到时是否认真保存已收到的单据？3. 确认和记录购货和应付账款（1）会计部门是否根据进货单及购货发票登记材料采购账？*（2）财务部门是否与仓储部门进行定期核对购货入库情况？*（3）应付账款是否在取得验证购货发票及相关文件后才入账？（4）是否有适当的控制保证所有购货和应付账款均在正确的会计期间确认和入账？（5）是否定期与常年供应商核对应付账款？（6）是否及时调查和处理与供应商往来款的纠纷或差异？（7）对采购过程中获得的佣金或折扣是否及时确认并如实入账？*调查项目 是 否 不适用 备 注（8）处理发票和应付账款明细账的职责是否与记录总账的职责相分离？4.支付货款（见货币资金业务循环内部控制调查表）审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：结论：1.采购业务循环控制风险为：高（ ） 中（ ） 低（ ）2.是否进行内部控制测试：是（ ） 否（ ）注：此表可由被审计企业填列，表中带“*”号者为关键控制点，如果被审计企业没有这些控制点，应视为存在高或中度风险