科技开发费管理业务内部控制矩阵会计报表认定1 存在和发生/真实性；2 完整性；3 权利与义务；4 估价或分摊；5 表达和披露；6 准确性业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点 分值 控制点相关资料 相关制度 索引1 2 3 4 5 6会计报表项目1.年度科技开发预算编制与分解1.11.2经营风险：计划和预算与需求不符或未按规定权限报批，影响开发项目实施。1.1 科技开发部依据股份公司发展战略和生产经营对技术的需求，根据分（子）公司（含研究机构）上报的科技开发项目计划和总部层面的技术需要，经审核后，编制年度科技开发项目计划和预算，按规定权限报批。科技开发部 10 年度科技开发项目计划和预算1.7.31.2 经营风险：未及时分解预算、对接计划，影响科技开发计划执行。1.2 科技开发部在年度科技开发预算内，对经审定的项目进行分解，形成年度科技开发专题计划，经主任审核后，安排与项目（或课题）的可能承担单位进行对接。科技开发部 8 年度科技开发项目专题计划1.7.31.2 经营风险：科技开发项目列支审批不严，科技开发费统计失真。1.3 各分（子）公司科技开发部门在股份公司下达和本分（子）公司安排的年度科技开发项目计划和预算指标内，对项目计划和预算按规定权限审批后，安排与项目（或课题）的可能承担单位进行对接，并纳入科技开发费统计。各分（子）公司自行安排的年度科技开发项目计划和预算按规定权限审批后报科技开发部备案。【ERP】相关部门在 ERP 系统中维护项目或科研订单，根据批准的预算指标下达项目和预算。分（子）公司8 年度科技开发项目计划表1.7.32.10.12.科技开发项目立项和技术开发合同签订1.1 经营风险：未按规定编写开题报告，影响立项决策和项目执行。2.1 各级科技开发部门按照科学技术研究开发项目管理暂行办法审查承担单位资格后，由科技开发部门负责人确定承担单位。承担单位编写开题报告。开题报告内容包括国内外现状、发展趋势及开题意义，研究开发的目标、内容、技术方法和路线、技术经济指标，知识产权状况，市场前景分析，开题条件，计划进度和考核目标，项目经费预算，经费使用计划等。科技开发部分（子）公司7 承担单位资格审查资料；开题报告1.7.42.7.11.1 合规风险：合同违反国家有关科技、知识产权的法律、法规。2.2 各级科技开发部门组织对拟签订合同项目进行审查。分（子）公司的合同由科技开发部门按规定权限审批；股份公司的合同由科技开发部按规定权限审批。科技开发部分（子）公司7 技术开发项目开题报告，技术开发合同（内部课题任务书）科技合同审批单1.7.42.7.11.22.13.2经营风险、财务风险：未按规定权限签署合同，导致损失，影响财务报告。合规风险：合同违反国家法律法规。2.3 合同签订人依照规定权限按照法律事务部与科技开发部共同审定的标准文本与承担单位签署技术开发合同（或内部课题任务书）。【ERP】纳入投资管理的科研项目由相关部门在 ERP 系统中维护。科技开发部分（子）公司5 技术开发合同（或内部课题任务书）1.7.42.7.12.12.12.10.1 管理费用3.科技开发项目的中间过程管理1.22.1经营风险、财务风险：项目中间过程管理不符合规定，造成损失，影响财务报告。3.1 承担单位应定期向科技开发部门汇报课题进展情况。科技开发部门应定期（至少每年一次）组织对课题进展情况进行中间抽查、检查或评审，出具检查报告。根据检查结果，对照技术开发合同（或内部课题任务书）约定，确定是否继续履行、修改或中止技术开发合同（或内部课题任务书）。修改或中止技术开发合同（或内部课题任务书），由科技开发部门会同法律事务部门审核；调整课题目标、进度和经费,由同级科技开发部门负责人审核，分（子）公司项目须报分管副经理审批。确定停止或暂缓进行的技术开发合同（内部课题任务书），科技开发部门应通知承担单位和财务部门，停止或暂缓经费支出。科技开发部分（子）公司6 项目检查报告；技术开发合同修改、中止审核资料调整项目相关内容审核及审批资料停止或暂缓经费支出通知1.7.4 管理费用4.科技开发费用、收入、核算1.22.1经营风险、财务风险：科技开发费用列支不真实，造成损失，影响财务报告。4.1 分（子）公司建立科技开发费用报销制度，明确费用支付标准及审批权限。费用报销要结合项目预算在课题经费总额内，按规定权限审批，由项目课题负责人（或课题所在部门负责人）签字确认。分（子）公司科技开发部门财务部门10 科技开发费报销制度报销单据1.6.102.10.1 管理费用业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点 分值 控制点相关资料 相关制度 索引会计报表认定会计报表项目1 存在和发生/真实性；2 完整性；3 权利与义务；4 估价或分摊；5 表达和披露；6 准确性1 2 3 4 5 6【ERP】财务部门在 ERP 系统维护科技开发费用承诺项目。2.1 财务风险：未及时核销费用，影响财务报告。4.2 各级财务、科技开发部门应核对科技开发项目经费支出明细表，及时核销科技开发费用。核对记录应由财务部门及科技开发部门负责人审核确认。分（子）公司财务部门科技开发部门5 科研项目经费支出核对记录1.6.10 管理费用2.1 财务风险：未及时记录收入，影响财务报告。4.3 各级财务部门、科技开发部门应核对科技开发项目收入记录，按课题及时记录科技开发收入。核对记录应由财务部门及科技开发部门负责人签字确认。分（子）公司财务部门科技开发部门5 科技开发项目收入核对记录1.6.101.6.11 营业收入2.1 财务风险：核算错误影响财务报告。4.4 建立完善科技经费入账管理程序。各级财务部门依据技术开发合同或股份公司批复的科研用设备零购计划、费用报销单等原始凭证，按课题正确划分资本性支出和费用性支出，进行账务处理，会计凭证须经不相容岗位人员稽核。分（子）公司经办审核7 1.6.101.6.11 管理费用5.结题审查和成果鉴定1.1 经营风险：未按规定进行结题审查，影响项目管理控制效果，造成损失。5.1 各级科技开发部门组织科技开发项目结题审查，出具经部门负责人批准的审查意见。主要包括技术指标和进度是否达到，资料是否已归档（档案部门出具证明），经费支出是否合理（财务部门出具证明），是否已实施知识产权保护措施（知识产权管理部门），是否需要进行成果鉴定等。科技开发部分（子）公司5 科技开发项目结题审查意见1.7.41.11.3经营风险：未按规定进行成果鉴定，影响项目管理控制效果，造成损失。5.2 科技开发部组织专家进行科技成果鉴定，确定科技成果是否成熟、有良好的经济效益与推广前景，经科技开发部主任审批后出具成果鉴定证书。科技开发部 5 科技开发项目鉴定证书及审批手续1.7.56.科技成果和知识产权许可6.1 科技成果和知识产权许可事宜，参见7.6 无形资产管理业务流程控制点 4.1。科技开发部 12