会计师事务所初步审计意见审批流程1.会计师事务所初步审计意见审批流程与风险控制图会计师事务所初步审计意见审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会审计委员会总经理 总会计师 会计师事务所阶段D1D2总经理和总会计师与事务所沟通不及时、不充分，可能导致审计意见不符合企业实际状况，从而误导投资者会计师事务所审计意见修订稿没有经过规范审议，可能导致最终的审计意见不合理、不客观结束审议开始发现需要会计师事务所进行解释的条款出具初步审计意见审议沟通与会计师事务所进行沟通编制会计师事务所审计意见修订稿根据审议意见要求会计师事务所进行解释12342.会计事务所初步审计意见审批流程控制表会计事务所初步审计意见审批流程控制控制事项 详细描述及说明D11.由企业总经理和总会计师对会计师事务所出具的初步审计意见的某些问题进行解释和说明2.结合企业实际情况与会计师事务所进行沟通阶段控制 D23.编制会计师事务所审计意见修订稿4.由企业总会计师根据审议意见要求会计师事务所进行解释应建规范 会计师事务所审计报告管理规范相关规范参照规范 企业内部控制应用指引文件资料 初步审计意见责任部门及责任人 董事会、审计委员会、财务部 总经理、总会计师