关联交易价格执行审核流程1.关联交易价格执行审核流程与风险控制图关联交易价格执行审核流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分 阶业务风险财务总监 审查人员 会计人员 交易人员 段2.关联交易价格执行审核流程控制表关联交易价格执行审核流程控制控制事项 详细描述及说明D11.企业应当建立关联交易档案和台账，定期与关联方有关人员核对关联交易账目，及时、正确地填报关联交易会计报表，并于期末交由关联交易双方总会计师签字确认D22.制定关联交易定价应当遵循下列五项原则（1）交易事项实行政府定价的，直接适用此价格（2）交易事项实行政府指导价的，应在政府指导价的范围内合理制定交易价格（3）除实行政府定价或政府指导价外，交易事项有可比的独立第三方的市场价格或收费标准的，优先参考该价格或标准确定交易价格（4）关联事项无可比的独立第三方市场价格的，交易定价应参考关联方与独立于关联方的第三方发生非关联交易价格确定（5）既无独立第三方的市场价格，也无独立的非关联交易价格可供参考的，则应以合理的构成价格作为定价依据，构成价格为合理成本费用加合理利润3.企业应当定期组织审查人员对关联交易价格执行情况进行审核、分析，纠正存在的问题并提出意见和建议4.审查人员提出的相关建议要报财务总监批准后执行阶段控制参照规范中华人民共和国合同法企业内部控制应用指引内部会计控制规范-基本规范（试行）文件资料 关联交易合同责任部门及责任人财务部、审计部财务总监、审查人员、会计人员、交易人员8.4.7 关联交易明细表单编制流程1.关联交易明细表单编制流程与风险控制图关联交易明细表单编制流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险 董事会及审计委员会总经理 财务总监 审查人员 会计人员 交易人员阶段2.关联交易明细表单编制流程控制表关联交易明细表单编制流程控制控制事项 详细描述及说明D1 1.合同的订立和履行应该符合企业内部控制应用指引的有关规定D22.企业应当建立关联交易档案和台账，定期与关联方有关人员核对关联交易账目，及时、正确地填报关联交易会计报表，并于期末交由关联交易双方总会计师签字确认阶段控制D33.企业应当根据审核后的关联交易会计报表和价格执行情况编制“关联交易明细表”。“关联交易明细表”至少每季度编制一次，并报送企业总会计师审核4.企业财会部门应当定期将“关联交易明细表”提交企业审计委员会（或类似机构）审阅。审计委员会（或类似机构）对重大关联交易的异议事项，应当报董事会审议相关规范应建规范 关联交易管理制度参照规范内部会计控制规范-基本规范（试行）企业内部控制应用指引中华人民共和国合同法文件资料关联交易合同关联交易档案和台账关联交易会计报表交易意向书关联交易明细表责任部门及责任人董事会、审计委员会、财务部总经理、财务总监、审查人员、会计人员、交易人员8.4.8 关联交易信息披露管理流程1.关联交易信息披露管理流程与风险控制图关联交易信息披露管理流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险主管机构 董事会及审 计委员会 总经理 财务总监 财会人员 阶段2.关联交易信息披露管理流程控制表关联交易信息披露管理流程控制控制事项 详细描述及说明D11.企业应当指定专人负责记录和报告关联交易信息2.审计委员会（或类似机构）应当对总经理和分管财会工作的负责人签署的包含关联交易情况的定期财务报告进行审阅，并报董事会审议阶段控制D2 3.信息披露应当按照国家法律法规、监管规则和企业内部控制应用指引的规定，披露关联交易信息应建规范 关联交易管理制度相关规范 参照规范内部会计控制规范-基本规范（试行）企业内部控制应用指引文件资料 董事会决议公告财务报告责任部门及责任人董事会、审计委员会、财务部总经理、财务总监、财会人员