关联交易记录审查流程1关联交易记录审查流程与风险控制图关联交易记录审查流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会 董事会 审计委员会 会计人员 交易人员阶段D1D2开始如果关联交易合同违反了国家的法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或因企业未能按合同约定进行相关的交易，从而导致合约不能顺利履行如果关联方占用、转移企业的资金、资产及资源，会导致企业遭受损失定期审阅按合同进行交易签订交易合同12将交易过程和交易结果进行记录定期编制关联交易会计报表和关联交易明细表对关联交易行为存在的问题进行分析未通过通过进一步提出完善意见制定相应的解决方案审批执行资料存档结束2关联交易记录审查流程控制表关联交易记录审查流程控制控制事项 详细描述及说明D11关联交易人员需要把交易的过程和结果进行详细的记录，会计人员根据交易记录进行记账、做会计报表和关联交易明细表阶段控制D22如果存在关联方占用、转移企业资金、资产及资源的问题，企业董事会应当制定相应的方案来解决这些问题，以保证企业的利益不受损失应建规范 关联交易管理制度相关规范参照规范内部会计控制规范基本规范（试行） 企业内部控制应用指引中华人民共和国合同法文件资料交易合同 相关会计报表“关联交易明细表”责任部门及责任人 股东大会、董事会、审计委员会、财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理、会计、交易人员