资产管理 05：固定资产报废1.0 目标规范设备报废审批手续，及时处理报废设备。2.0 适用范围适用于公司资产管理固定资产报废的管理工作3.0 流程负责单位固定资产使用部门、设备课、财务课、总经理。4.0 定义固定资产是指，固定资产由于长期使用中的有形磨损，并达到规定使用年限，不能修复继续使用；由于技术改进的无形磨损，必须以新的、更先进的固定资产替换等原因造成的对原有固定资产按照有关规定进行产权注销的行为。报废设备指设备经长期运行使用，不断磨损、老化，生产效率、安全性、可靠性不断下降的设备。设备具有以下情况之一的可申请报废：1.设备主要结构严重损坏而无法恢复性能的，或维修成本过高，不符合经济效益；2.设备性能无法满足生产工艺需求，或改造成本过高，不符合经济效益；3.国家强令淘汰的高能耗、低环保的设备。4.由于生产工艺的提高，不能满足现生产工艺的不需用并且无处可利用的设备。5.0 关键控制点H1： 提出报废申请H2： 各部门会签6.0 管理指标：无7.0 流程图资产管理 固定资产报废流程图012345678设备课 相关表单 备注财务课 各部门 总经理使用部门开始提出报废申请审核提供账面价值会签Y会签至部门主管 、 财务部 、审计部 、 工厂总经理 、核准Y报废处理Y收款调整台账 调整财务账结束报废申请表须经部门主管审核N NNF 1F 2F 3F 4F 5F 6F 7F 8 F 9H 1H 28.0 节点说明F1：使用部门提出报废申请对已达到报废状态的固定资产，由使用部门向设备课提出报废申请，申请需经使用部门主管审核。F2：设备课审核设备课审核设备报废申请，并根据财务课提供的固定资产账面数据将设备的原值、使用年限、累计折旧、预计残值等信息填列于报废申请表上F3：财务课提供账面价值财务课提供报废固定资产账面价值F4：各部门会签各部门会签报废申请，会签部门主要为：设备课、财务部、内部审计部、工厂总经理F5：总经理核准通过会签后，由总经理核准报废申请F6：报废处理通过审核后，固定资产可进行报废处理F7：财务课收款财务课根据报废金额收款。F8：调整台账设备课调整固定资产台账。F9：调整财务账财务课进行账务处理。9.0 风险矩阵主要风险 控制目标 关键控制活动描述 控制责任部门 相关制度索引 控制涉及表 单/资料 控制类型 控制频率对固定资产报废判断不准确，无有效完整审批，可能导致公司资产流失加强对固定资产报废的管理力度，明确固定资产的报废流程和审批权限1、 由使用部门向设备课提出报废申请，设备课判断是否可以报废，确认报废后，会签至设备课、财务部、内部审计部、工厂总经理，经总经理核准后，方可执行固定资产报废流程2、 保税的固定资产，需及时通知进出口管理课，进行相关手续处理固定资产使用部门设备课固定资产管理制度报废申请单发生 按需