资产管理第一版 1固定资产日常管理业务流程一、 业务目标1 战略目标1.1 加强公司各类固定资产的管理，杜绝固定资产的浪费和流失，维护公司财产的安全和完整，确保各项工作顺利进行。2 经营目标2.1 保证生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。2.2 充分、有效地利用现有固定资产服务于生产经营活动，确保固定资产的正常运行，并发挥其最大效用。2.3 定期考核固定资产的利用效果和完好率，确保公司固定资产的保值，保持稳定的资产运营能力。3 财务目标3.1 建立健全各种固定资产台账、档案，保证固定资产核算真实、准确、完整，账实相符。3.2 合理折旧，真实地反映公司的成本和利润，正确地评价经营成果。3.3 充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本。4 合规目标4.1 符合国家有关安全、消防、环保等规定及公司内部规章制度。二、 风险评估1 战略风险1.1 固定资产不能满足现有生产，导致生产能力低下，不能满足急 资产管理第一版 2速发展的需要。1.2 固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。2 经营风险2.1 生产设备技术不达标，导致产品遭遇市场排斥，市场份额逐渐缩小，甚至退出市场。2.2 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。2.3 因长期闲置造成资产毁损，失去使用价值，未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。3 财务风险3.1 实物资产监管不严，导致固定资产账实不符，管理失控。 3.2 会计核算不规范，账目记录有误，造成财务数据不正确。3.3 计提折旧错误，造成成本费用失真。4 合规风险4.1 违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。 三、 业务流程步骤与控制点1 固定资产移送1.1 一般固定资产移送1.1.1 资产使用部门使用固定资产应填写领用审批表，经申请人、部门主管签字，向资产管理部门提出申请。1.1.2 资产管理部门资产调度人员根据资产的库存数量和使用需求情况编制计划，力求保证固定资产在企业内部的有效配置。1.1.3 资产调度人员记录资产的出库情况和状态，经部门主管签字，保管编制一式三联的资产移送单，分别由仓库留存，资产使用部门和计划财务部门持有。设备动力科及时登记固定资产 资产管理第一版 3卡片。1.1.4 资产使用部门按领用的固定资产登记固定资产卡片。1.1.5 计划财务部在固定资产登记簿和固定资产记录卡上登记固定资产的去向。1.2 车辆调度1.2.1 用车部门填写用车审批表，交部门主管签字。1.2.2 用车部门将经部门主管签字的用车审批表按行车距离和时间长短交办公室负责人或分管领导审批。1.2.3 驾驶员见经办公室负责人或分管领导审批的用车审批表出车。1.2.4 由公司领导安排出车时，驾驶员应在出车前告知办公室。1.2.5 办公室加强对驾驶员劳动出勤、车辆维护、安全行驶教育、油耗等综合考核。未安排出车的驾驶员上班时间要按时到单位报到。严禁公车私用。1.2.6 特殊情况用车，可先派车，但必须电话请示分管领导同意，事后补办派车手续。2 固定资产保管2.1 实物管理部门应按照固定资产的类别或者使用部门进行集中保管，建立固定资产的记录索引系统，并存储在计算机。2.1.1 建立固定资产编号管理制度，按类别、级次确定划分编号体系，保证每项固定资产都有相应的编号和标识。固定资产在本公司或本分公司内部转移时不需要重新编号，只需改变明细登记即可。2.1.2 建立资产保管和负责人挂钩管理制度，确定管理主体，保证固定资产发生丢失、损坏等意外情况时能够很快找到线索，明确奖惩制度。2.1.3 建立责任人、责任部门为主线的综合管理制度，明确部门暂时 资产管理第一版 4使用固定资产的保管责任；固定资产保存的审批权限；保管费用的分摊与核算方法。2.2 生产设备管理2.2.1 分公司实行设备维护保养、巡回检查制度。2.2.1.1 各车间要严格执行双包责任制，做到每台设备、每条管线、每个阀门、每块仪表有专人负责。2.2.1.2 所有备用设备，车间应派人负责定期巡回检查维护，对于传动设备还应定期进行盘车、切换，确保所有设备处于良好状态。2.2.2 分公司生产设备应当实行分级管理制度。根据设备在生产过程中的重要性，将设备分级进行管理。2.2.3 分公司设备动力科制定固定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生；生产技术科、安全消防科制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。生产、安全和设备管理等部门负责组织定期检查，及时消除安全隐患。2.2.3.1 分公司设备动力科牵头，按照国家或公司标准，根据设备使用说明书、使用情况，每周定期进行日常巡检，并统计使用信息、设备完好率、考核指标，科长、分管领导签字后每月交计划财务科执行。2.2.3.2 在检查过程中，若发生中途损坏，金额小，则分公司设备动力科现场调查，追究责任人，金额大，则报保险公司拍照定损；若发生报废，则及时更换。2.3 分公司大班间、车间之间，车间与大班之间的调度在工作中有问题请示生产技术科进行协调，大问题报分管领导，设备问题报设备动力科。设备动力科及时进行调查，修理，若无法修理应组织有关车间及时更换。 资产管理第一版 52.4 分公司财务、安全、设备管理等部门按照公司财产保险有关规定，及时办理固定资产保险有关手续。如果发生事故，按照保险条款及时索赔。2.4.1 公司计划财务部及时办理公司及分公司价值较大固定资产的保险事宜，以减少不可抗力对公司财务的影响。投保金额应该和投保的固定资产相适应，例如投保时间长度应该与固定的使用年限相匹配。2.4.2 公司计划财务部确定投保的保险公司和有关事项，报分管领导、总会计师批准。2.4.3 公司计划财务部应将保险合同交法律顾问室审查，详细协商有关的权利义务细节，董事长或其书面授权人员及时签订保险合同。2.4.4 公司计划财务部根据保费的支付情况进行会计处理，进行成本核算，控制保费的支出。2.4.5 保险期限届满后，如果固定资产的使用年限尚未结束，在必要的情况下可以向保险公司申请续保。3 固定资产中小修理3.1 生产设备中小修理3.1.1 中小修理计划提出、审批3.1.1.1 分公司生产技术科、安全消防科根据固定资产性能及使用现状，细致考察生产设备的使用情况，提出有关科学的修理时间、修理维护周期、修理支出的维护修理计划，经部门主管签字。3.1.1.2 初步计划报设备动力科、计划财务科主管审核。3.1.1.3 初步计划报分公司分管领导审批后实施。3.1.2 中小日常维护实行3.1.2.1 分公司生产车间根据科学的修理时间、修理维护周期经车间 资产管理第一版 6主任、生产技术科主管批准进行日常维护；如公司外部的专业人员进行修理、维护，应派人监督和考察固定资产的修理效果；生产技术科每周定期进行日常巡检，分厂进行一般常规维护。3.1.2.2 车间统计设备运行时间，主要运转设备累计运行时间达半年（即 4 千小时以上）的，由设备管理部门同相关部门进行技术鉴定，并提出是否进行甲级以上维修安排。3.1.2.3 分公司生产车间向分公司计划财务科交付修理费用支出的原始单据。计划财务科主管审批原始单据，并严格区分资本性支出和收益性支出，关注各项固定资产的修理维护支出情况，对不正常的波动进行控制，建立固定资产修理费用明细账，全面反映修理费用结构和支出总额。3.2 车辆维修及保养3.2.1 车辆维修前必须由车辆管理人员申报填写车辆维修审批单 。3.2.2 车辆维修审批单由车辆班长、车辆管理部门主管审核，分管领导审核批准。正常保养、维护由车辆班长、车辆管理部门主管审批；维修项目多，费用金额大须报分管领导和财务负责人批准方可进行。若行车途中车辆出问题，维修发票需用车人员签字证实，方能报销。3.2.3 车辆管理人员开车到指定地点维修。3.2.4 由车辆管理部门凭车辆维修审批单 、车辆班长与驾驶员共同签字认可的维修结算清单，经分管领导审签后，报计划财务科结算；车辆的一切正常规费（年检、年审、保险、养路费等）由驾驶员负责按期办理，逾期由驾驶员承担责任。维修项目与车辆维修审批单不符及超出预算时，要说明原因，更换价值高的零配件应经分管领导和财务负责人批准后 资产管理第一版 7方可更换。4 固定资产核算与分析4.1 固定资产会计估计的运用4.1.1 公司计划财务部提出固定资产折旧计提方法、折旧年限、残值率、减值准备计提方法，需要会计职业判断的，应该以同类固定资产的历史资料为参考，并结合资产的风险反映固定资产的会计信息。对新使用且没有历史资料的固定资产，应该按照同行业该固定资产的折旧计提平均水平计提折旧，如果不能适应公司的需要就要及时调整。4.1.2 折旧方法、折旧年限、残值率、减值准备计提方法确定之后，会计主管报总会计师审核。总会计师考虑公司的实际情况，对其进行修正、调整。4.1.3 公司计划财务部对折旧方法、折旧年限、残值率、减值准备计提方法的规定报董事长或董事会办公室审批。4.1.4 公司以文件的形式下发折旧政策，各分公司按照公司的统一要求的折旧方法、折旧年限、残值率进行会计处理。公司及分公司计划财务部门按照公司确定的固定资产分类、使用年限、残值率、折旧方法计提固定资产折旧；财务负责人审核本级公司的折旧提取是否正确。公司计划财务部至少每年 11 月检查下一级固定资产折旧的提取情况。4.1.5 分公司计划财务科原则上应按公司规定进行会计处理，在实际使用过程中若具体情况与规定严重不符，进行调整，应经公司计划财务部审批。4.1.6 公司及分公司计划财务部门应将与固定资产核算有关的会计估计和会计政策上报税务机关，取得税务机关的认可。4.2 计提固定资产减值准备4.2.1 每年年末分公司资产使用部门、生产技术科、设备动力科提供 资产管理第一版 8有关固定资产状况的信息。4.2.2 分公司计划财务科根据生产技术科和设备动力科提供的信息计提减值准备，对资产状况进行检查分析，因市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应将可收回金额低于账面净值的差额作为固定资产减值准备，减值数额报计划财务科、生产技术科、设备动力科主管审批。4.2.3 年末由公司计划财务部将有关减值准备情况汇总后由总会计师审批，报董事会办公室决议，以文件的形式下发给分公司进行帐务处理。4.2.4 分公司计划财务科根据审批结果及时计提入账。4.3 建立、登记固定资产账、卡、表4.3.1 固定资产的管理实行资产使用部门、实物管理部门和财务核算部门三部门分权管理采取定期（或不定期）核对制度，每年至少一次。4.3.2 固定资产的分管部门：4.3.2.1 存放在分公司的固定资产由分公司负责管理。4.3.2.2 资产使用部门按照本部门每项固定资产的分类、名称、编号、购入时间、使用/保管部门、存放地点等建立固定资产实物管理台账，反映固定资产的增减变动情况，保证公司财产的安全和完整。4.3.2.3 实物管理部门按照本单位每项固定资产的分类、名称、编号、购入时间、使用/保管部门、存放地点等建立固定资产实物管理台账，并保管相关参数资料、档案。公司办公室归口管理总公司固定资产，建立总公司固定资产台账，并归档各分公司上报的固定资产资料。4.3.2.4 财务核算部门负责登记固定资产明细账，编制明细表，建立 资产管理第一版 9财务固定资产账，进行价值管理。按照固定资产分类登记各类明细账，反映其原始价值、累计折旧及净值；对固定资产进行静态与动态的管理。4.3.2.4.1 公司及分公司计划财务科按照房地产权证登记归属单位、坐落地点、建筑面积、价值、使用情况、占用土地面积、土地用途及抵押事项等，建立土地、房产权属管理台账，财务部门负责人在建账和支付费用时审核资产权属、账表。土地使用权证、房地产权证由分公司办公室归档复印件，原件一律上交总公司办公室统一管理。4.3.2.4.2 公司及分公司办公室归档所有车辆的车辆行驶证和驾照的复印件，两证的原件一律随驾驶员管理。4.3.3 公司计划财务部统一设计固定资产验收、启用、转移、停用、调出、报废等业务的自制凭证，分公司要认真执行公司各项审批程序，按规定认真、及时填写统一自制凭证。4.3.4 分公司计划财务科按月将固定资产的增减情况上报公司计划财务部。公司及分公司计划财务部门审核固定资产增减变动的有关手续，并根据审核无误的有关单据，及时对固定资产增减变动情况进行账务处理。会计主管审核凭证及账表。计划财务部门协助固定资产管理部门办理权属变更手续，登记资产权属管理台账，审核权属变更登记费用。4.4 公司及分公司计划财务部门应定期对固定资产运营状况进行分析，及时掌握资产利用效果，分析报告须经分管领导审核确认，对分析报告中指出的问题，各有关部门应认真采取措施加以改进。5 处理固定资产产权纠纷5.1 分、子公司之间因对固定资产的经营权、使用权等发生争议而产生的纠纷，应在维护资产权益的前提下，本着“实事求是、 资产管理第一版 10公正、公平”的原则由当事人协商解决，并将协商结果报公司计划财务部备案。协商不成的可向公司计划财务部申请调解和裁定。5.2 分、子公司与系统外单位发生的产权纠纷，由双方当事人协商解决，并将协商结果报公司计划财务部备案，协商不成的可按司法程序处理。6 固定资产日常管理监督及考核6.1 公司将不定期对固定资产日常管理情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。各分公司可根据本单位实际情况制定内部检查制度。6.2 对固定资产日常管理情况进行专项检查的内容包括但不限于：6.2.1 固定资产日常管理相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。固定资产业务的不相容岗位至少包括：固定资产投保的申请与审批；固定资产的保管与清查；固定资产日常管理业务的审批、执行与相关会计记录；固定资产登记实物账与登记价值账。单位不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。6.2.2 固定资产日常管理授权批准制度的执行情况。重点检查在日常安全、消防防范时是否明确责任。6.2.3 固定资产日常保管制度的执行情况。重点检查固定资产的归口分级管理制度和岗位责任制度是否落实，维修保养费用是否超过预算额度。6.3 监督检查部门6.3.1 分公司设备动力科对分公司各部门使用的固定资产进行日常实物监督管理。6.3.2 公司及分公司计划财务部门每年应定期或不定期对资产进行盘 资产管理第一版 11点清查。分公司计划财务科对分公司各部门使用的固定资产进行日常价值监督管理；公司计划财务部对公司及分公司所有的固定资产进行整体价值监督管理。由公司或分公司计划财务部门定期或不定期牵头组织成立由生产技术、安全消防、采购、审计、设备动力等部门参加的资产清查小组负责固定资产清查工作，填写清查表，并与实物账卡、财务账表核对。参与盘点部门负责人员负责审核、签字。计划财务部门依据固定资产账，资产实物管理部门依据在用设备台账到现场盘点核对。对需要办理报废（报损） 、盘亏（盘盈）处理的固定资产，应分别填写相关申报审批表，并经有关部门鉴定审核，需要报公司计划财务部审批的，应在当年 12 月 1 日至 25 日内上报。6.3.3 审计监察室对公司及分公司的固定资产进行全方面的监督管理。审计监察室按计划每季进行内部审计时，对各级公司的固定资产有责任进行真实、合法、完整性的盘点工作，出具包括固定资产清查在内的内部审计报告。可以以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；或者以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。6.4 各级监督检查部门应当按照公司内部管理权限向上级有关部门报告固定资产内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。6.4.1 分公司设备动力科清查中发现固定资产帐实不符情况上报分公司计划财务科、分公司经理审核，查明原因，提出处理意见，一律以文件形式上报公司计划财务部审核，并附固定资产盘点清单。6.4.2 公司计划财务部审查上报资料，并组织有关部门进一步调查， 资产管理第一版 12将清查盘点、核实结果报分管领导和总会计师审核批准。重大固定资产账实不符应报董事会办公室进行集体决策。6.4.3 审计监察室将盘点情况上报董事会审计委员会。董事会审计委员会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门，并依法进行处理。6.5 在会计师事务所对半年报、年报审计期间，各级公司各部门应积极配合会计师事务所的固定资产盘点工作，审计监察室和计划财务部门应积极协调各部门。 资产管理第一版 13四、 相关制度目录1 中国人民银行支付结算办法2 财政部企业会计制度及企业会计准则3 财政部内部会计控制规范-固定资产 （财办会200423 号）4 股份有限公司合同管理制度（管理制度汇编一P89-P93）5 股份有限公司审计委员会工作规则（管理制度汇编一P70-P72）6 股份有限公司投资管理办法（管理制度汇编一P98-P103）7 股份有限公司资产控制制度（管理制度汇编一P163-P163）8 股份有限公司安全管理制度（管理制度汇编一P210-P246）9 股份有限公司经营管理制度（管理制度汇编一P94-P97）10 股份有限公司资金管理制度（管理制度汇编一P139-P143）11 股份有限公司关于规范和加强财务及会计管理的若干规定（管理制度汇编一P149-P154）12 股份有限公司资产管理暂行办法五、 主要控制点相关资料1 领用审批表2 资产移送单3 固定资产卡片4 固定资产登记簿5 用车审批表6 固定资产实物管理台账、固定资产明细账、明细表、固定资产修理费用明细账7 维护修理计划8 车辆维修审批单9 保险合同文本10 日常检查记录11 固定资产报废（损）申报审批表 资产管理第一版 14六、固定资产日常管理业务流程表业务目标 业务风险 控制点 监 督 检 查 不相容职 务/岗位 授权及 要求1 固定资产移送1 加强公司各类固定资产的管理，杜绝固定资产的浪费和流失，维护公司财产的安全和完整，确保各项工作顺利进行。1.1 一般固定资产移送2 保证生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。1.1.1 资产使用部门使用固定资产应填写领用审批表，经申请人、部门主管签字，向资产管理部门提出申请。检查领用是否经审批。领用的申请与审批分离。3 充分、有效地利用现有固定资产服务于生产经营活动，确保固定资产的正常运行，并发挥其最大效用。1.1.2 资产管理部门资产调度人员根据资产的库存数量和使用需求情况编制计划，力求保证固定资产在企业内部的有效配置。检查是否严格按计划领用固定资产。计划的编制与审批。4 定期考核固定资产的利用效果和完好率，确保公司固定资产的保值，保持稳定的资产运营能力。1.1.3 资产调度人员记录资产的出库情况和状态，经部门主管签字，保管编制一式三联的资产移送单，分别由仓库留存，资产使用部门和计划财务部门持有。设备动力科及时登记固定资产卡片。检查各种凭证的传递是否经审批，并由不相容职责人员签字。固定资产实物账与价值账的登记分离。5 建立健全各种固定资产台账、档案，保证固定资产核算真实、准确、完整，账实相符。1.1.4 资产使用部门按领用的固定资产登记固定资产卡片。检查资产使用部门、实物管理部门、计划财务部门是否均登记账，并不定期固定资产实物账与价值账的登记分离。 资产管理第一版 15业务目标 业务风险 控制点 监 督 检 查 不相容职 务/ 岗位 授权及 要求或定期核对。合理折旧，真实地反映公司的成本和利润，正确地评价经营成果。（风险 3.1-3.3）1.1.5 计划财务部在固定资产登记簿和固定资产记录卡上登记固定资产的去向。充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本。（风险 3.1-3.3）1.2 车辆调度符合国家有关安全、消防、环保等规定及公司内部规章制度。（风险4.1）违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。1.2.1 用车部门填写用车审批表，交部门主管签字。检查用车是否经审批。用车的申请与审批分离。车辆调度遵循“先急后缓、先远后近”的原则。1.2.2 用车部门将经部门主管签字的用车审批表按行车距离和时间长短交办公室负责人或分管领导审批。1.2.3 驾驶员见经办公室负责人或分管领导审批的用车审批表出车。检查驾驶员是否在见经审批的用车审批表后出车。原则上轿车用于接送贵宾和分公司领导，其它车型供各部门负责人公务出差。1.2.4 由公司领导安排出车时，驾驶员应在出车前告知办公室。用车原则：多人同时出差应同乘一车。平常出差办事应乘公共汽车或公交车。 资产管理第一版 16业务目标 业务风险 控制点 监 督 检 查 不相容职 务/ 岗位 授权及 要求1.2.5 办公室加强对驾驶员劳动出勤、车辆维护、安全行驶教育、油耗等综合考核。未安排出车的驾驶员上班时间要按时到单位报到。严禁公车私用。1.2.6 特殊情况用车，可先派车，但必须电话请示分管领导同意，事后补办派车手续。询问领导临时事前出车是否经其口头同意，并事后补办手续。派车顺序：生产紧急事务，送危急病人到医院救治，分公司领导公务出差，部门负责人等出差办事。2 固定资产保管2.1 实物管理部门应按照固定资产的类别或者使用部门进行集中保管，建立固定资产的记录索引系统，并存储在计算机。固定资产不能满足现有生产，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。2.1.1 建立固定资产编号管理制度，按类别、级次确定划分编号体系，保证每项固定资产都有相应的编号和标识。固定资产在本公司或本分公司内部转移时不需要重新编号，只需改变明细登记即可。检查所有的固定资产是否均经连续编号，随机抽取存储在计算机中的号追查到实物，或现场选择固定资产追查到计算机。固定资产必须连续编号。因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。2.1.2 建立资产保管和负责人挂钩管理制度，确定管理主体，保证固定资产发生丢失、损坏等意外情况时能够很快找到线索，明确奖惩制度。检查所有连续编号的固定资产是否有对应的保管、责任人员。固定资产分类包括：房屋建筑物、专用设备、机械设备、运输设备、 资产管理第一版 17业务目标 业务风险 控制点 监 督 检 查 不相容职 务/ 岗位 授权及 要求电气设备、仪器仪表、其他设备（含计算机、通讯设备和办公设备等）共六类。违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。2.1.3 建立责任人、责任部门为主线的综合管理制度，明确部门暂时使用固定资产的保管责任；固定资产保存的审批权限；保管费用的分摊与核算方法。检查所有连续编号的固定资产是否有对应的保管、责任人员。2.2 生产设备管理固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。2.2.1 分公司实行设备维护保养、巡回检查制度。违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。2.2.1.1 各车间要严格执行双包责任制，做到每台设备、每条管线、每个阀门、每块仪表有专人负责。固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。2.2.1.2 所有备用设备，车间应派人负责定期巡回检查维护，对于传动设备还应定期进行盘车、切换，确保所有设备处于良好状态。 检查分公司、车间、班组日常循检记录，以确定生产设备均经妥善管理。违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。2.2.2 分公司生产设备应当实行分级管理制度。根据设备在生产过程中的重要性，将设备分级进行管理。固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。2.2.3 分公司设备动力科制定固定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生；生产技术科、安全消防科制定安全操作 资产管理第一版 18业务目标 业务风险 控制点 监 督 检 查 不相容职 务/ 岗位 授权及 要求规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。生产、安全和设备管理等部门负责组织定期检查，及时消除安全隐患。违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。2.2.3.1 分公司设备动力科牵头，按照国家或公司标准，根据设备使用说明书、使用情况，每周定期进行日常巡检，并统计使用信息、设备完好率、考核指标，科长、分管领导签字后每月交计划财务科执行。生产设备技术不达标，导致产品遭遇市场排斥，市场份额逐渐缩小，甚至退出市场。3.1.2.2 车间统计设备运行时间，主要运转设备累计运行时间达半年（即 4 千小时以上）的，由设备管理部门同相关部门进行技术鉴定，并提出是否进行甲级以上维修安排。检查中途损坏的生产设备是否经审批后及时处理，并现场勘察该设备是否损坏。资产损失的提出与调查分离。固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。2.3 分公司大班间、车间之间，车间与大班之间的调度在工作中有问题请示生产技术科进行协调，大问题报分管领导，设备问题报设备动力科。设备动力科及时进行调查，修理，若无法修理应组织有关车间及时更换。因长期闲置造成资产毁损，失去使用价值，未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。2.4 分公司财务、安全、设备管理等部门按照公司财产保险有关规定，及时办理固定资产保险有关手续。如果发生事故，按照保险条款及时索赔。检查保险索赔是否按保险合同规定执行。2.4.1 公司计划财务部及时办理公司及分公司价值较大固定资产的保险事宜，以减少不可抗力对公司财务的影响。投保金额应该和投保的固定资产相适应，例如投保时间长度应该与固定的使用年限相匹配。检查投保是否经审批。2.4.2 公司计划财务部确定投保的保险公司和有关事项，报分管保险公司的选择与 资产管理第一版 19业务目标 业务风险 控制点 监 督 检 查 不相容职 务/ 岗位 授权及 要求领导、总会计师批准。 审批分离。2.4.3 公司计划财务部应将保险合同交法律顾问室审查，详细协商有关的权利义务细节，董事长或其书面授权人员及时签订保险合同。检查保险合同是否符合公司利益，遵守保险法的规定。保险公司的选择与审批分离。2.4.4 公司计划财务部根据保费的支付情况进行会计处理，进行成本核算，控制保费的支出。2.4.5 保险期限届满后，如果固定资产的使用年限尚未结束，在必要的情况下可以向保险公司申请续保。检查支付的保费与合同是否一致。保费的申请与审批分离。3 固定资产中小修理3.1 生产设备中小修理3.1.1 中小修理计划提出、审批固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。3.1.1.1 分公司生产技术科、安全消防科根据固定资产性能及使用现状，细致考察生产设备的使用情况，提出有关科学的修理时间、修理维护周期、修理支出的维护修理计划，经部门主管签字。检查维护计划是否符合生产设备的使用性能。维护计划的提出与审批分离。3.1.1.2 初步计划报设备动力科、计划财务科主管审核。检查维护计划是否符合生产设备的使用性能。维护计划的提出与审批分离。违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。3.1.1.3 初步计划报分公司分管领导审批后实施。分公司计划财务科应根据维护修理初步计划计提修理资金。检查初步计划是否经审批。检查分公司计提的修理资金是否按经审批的初步计划计提。维护计划的提出与审批分离。修理资金的计算与审批分离。3.1.2 中小日常维护实行生产设备技术不达 3.1.2.1 分公司生产车间根据科 检查修理 修理工作 资产管理第一版 20业务目标 业务风险 控制点 监 督 检 查 不相容职 务/ 岗位 授权及 要求标，导致产品遭遇市场排斥，市场份额逐渐缩小，甚至退出市场。学的修理时间、修理维护周期经车间主任、生产技术科主管批准进行日常维护；如公司外部的专业人员进行修理、维护，应派人监督和考察固定资产的修理效果；生产技术科每周定期进行日常巡检，分厂进行一般常规维护。记录，以确定修理的支出是否真实。的进行与效果的检查分离。违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。3.1.2.2 车间统计设备运行时间，主要运转设备累计运行时间达半年（即 4 千小时以上）的，必须进行一次中修时间安排，由车间提出书面报告交设备动力科协调生产技术科进行检修。会计核算不规范，账目记录有误，造成财务数据不正确。3.1.2.3 分公司生产车间向分公司计划财务科交付修理费用支出的原始单据。计划财务科主管审批原始单据，并严格区分资本性支出和收益性支出，关注各项固定资产的修理维护支出情况，对不正常的波动进行控制，建立固定资产修理费用明细账，全面反映修理费用结构和支出总额。检查固定资产修理费用明细账追查到原始记录，以确定支出的真实。3.2 车辆维修及保养 检查车辆的维修是否经逐级审批。车辆维修的申请与审批分离。违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。3.2.1 车辆维修前必须由车辆管理人员申报填写车辆维修审批单。3.2.2车辆维修审批单由车辆班长、车辆管理部门主管审核，分管领导审核批准。正常保养、维护由车辆班长、车辆管理部门主管审批；维修项目多，费用金额大须报分管