1 / 3固定资产清查工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序C2 设备部应会同财务部在一定时间内（最好是半年，至少是一年）对公司的固定资产进行一次全面的、详细的盘点根据企业情况 通知各部门进行盘点 1个工作日内重点 定期盘点标准发物资清查通知至各部门 固定资产管理制度一、固定资产管理制度程序C3 财务部核对固定资产账目，包括总账、明细账的核对 1个工作日内D3 设备部清查固定资产卡片和设备台账是否一致 1个工作日内 检查财务部固定资产账目与设备部的设备台账是否一致 1个工作日内重点 账账相符，账卡相符，设备台账与财务部的固定资产账目相符标准清理固定资产财务账清查设备台账 固定资产管理制度一、固定资产账目二、固定资产卡片三、设备台账程序 由各部门清点本部门的固定资产实物数 根据企业情况E3 检查核实固定资产的使用状态 根据企业情况E4 盘点完毕，填写并提交盘点详细清单 3个工作日内重点 各部门固定资产盘点工作的实施标准清点实物并核实其使用状态提交盘点清单 固定资产清查制度一、盘点清单程序账物核对查明D4 设备部对账物进行认真核对 1个工作日内一、盘点清单二、设备台 2 / 3 对固定资产的盘盈盘亏要查明原因 根据企业情况D5 对于盘亏的固定资产，在按规定程序批准之前，应将固定资产卡片从原来的归类中抽出，单独保管1个工作日内重点 账物相符，查明盈亏原因标准盈亏原因 固定资产清查制度账三、固定资产卡片程序C5 财务部整理汇总盘点清单 1个工作日内C6 对盘盈的固定资产，在按规定程序批准之前，应按净值借记“固定资产”账户，贷记“待处理财产损溢-待处理固定资产损溢”账户1个工作日内 对于盘亏的固定资产，应及时办理固定资产注销手续，按盘亏固定资产的净值，借记 “待处理财产损溢-待处理固定资产损溢”账户，按已提折旧数额，借记“累计折旧” 账户之后，按固定资产原价，贷记“固定资产”账户1个工作日内重点 字迹工整，数字清晰标准清查结果汇总盘盈盘亏账务处理 固定资产清查的账物处理一、盘点清单二、固定资产账目程序C7 编制固定资产盘存盈亏表，说明盈亏原因。由盘点人和使用单位双方签字，装订成册2个工作日内C8 对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，经查明原因，写出书面报告 2个工作日内重点 字迹工整，数字清晰，内容详细标准编制固定资产盘存盈亏表写出书面报告 固定资产清查制度一、固定资产盘存盈亏表二、盈亏书面报告程序B8 财务总监对盘点报告提出处理意见，对疏于管理而造成的损失，要对责任人提出行政处罚及赔偿意见1个工作日内A8 总经理审批 即时重点 提出处理意见审批 提出对盘点结果的处理意见一、固定资产盘存盈亏表二、盈亏书面报告 3 / 3标准 固定资产清查制度程序 盘盈的固定资产，待查明原因报经批准后，将固定资产净值转作营业外收入，借记“待处理财产损溢-待处理固定资产损溢”账户，贷记“营业外收入”账户1个工作日内C9 盘亏的固定资产，按规定程序报经批准后，应按盘亏固定资产的原价扣除累计折旧和过失人、保险公司赔款后的差额，借记“营业外支出”账户，同时，按过失人和保险公司应赔偿额，借记“其他应收款”账户，按盘亏固定资产的净值，贷记“待处理财产损溢-待处理固定资产损溢”账户1个工作日内重点 字迹工整，数字清晰标准期末转作营业外收支 固定资产清查的账物处理一、固定资产盘存盈亏表二、盈亏书面报告三、处理意见四、固定资产账目