固定资产管理流程1.固定资产管理流程与风险控制图固定资产管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 资产主管 会计 相关部门阶段D1D2固定资产管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 资产主管 会计 相关部门阶段开始如果固定资产采购决策失误，可能造成企业资产损失和浪费如果固定资产验收与核算不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失下达固定资产采购预算使用部门填写采购申请1 2审批 审核审核审核采购部门进行采购组织验收小组进行验收3编制验收报告审核审批会计进行账务处理4固定资产核算5接下页D3D4D52.固定资产管理流程控制表固定资产管理流程控制控制事项 详细描述及说明如果固定资产维修不当，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失如果固定资产处置不规范、不合理，可能导致企业资产浪费和损失接上页使用部门提出维修申请9审核审批 审核固定资产维修会计进行账务处理11填报“固定资产处置申请单”审核审核审批固定资产处置相关部门协助12会计进行账务处理结束13如果固定资产盘点不及时、不规范，可能导致企业固定资产账实不符，造成资产损失和浪费使用部门组织盘点6审批 审核审核编制盘点报告使用部门盘亏盘盈处理7盘亏盘盈账务处理810D11.企业应根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等因素编制固定资产采购预算，并由财务总监下达，企业各部门应严格执行2.由固定资产的使用部门根据业务发展目标、固定资产的新旧程度、使用频率、废品率等因素提出固定资产的采购申请D23.由财务部固定资产主管组织相关人员组成固定资产验收小组，对采购的固定资产进行验收，验收主要考察外包装、规格、型号、配置、数量和资料六个方面4.会计应根据固定资产的取得方式确定固定资产成本的构成，并进行相应的账务处理5.固定资产核算包括固定资产折旧核算和固定资产后续支出核算D36.由固定资产使用部门制订固定资产盘点计划并进行盘点7.若固定资产盘亏，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产注销手续；若固定资产盘盈，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产增加手续8.固 定 资 产 盘 亏 造 成 的 损 失 ， 应 计 入 当 期 损 益 ； 固 定 资 产 盘 盈 经 审 批 后 ， 计 入 营 业 外收 入D49.固定资产使用部门根据固定资产的使用状况提出固定资产维修申请10.固定资产维修分为大修理和经常修理，大修理应经过财务部门审批后执行11.固定资产维修符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益阶段控制D512.固定资产处置包括固定资产出售、转让、毁损和报废四种情况13.固定资产因出售、转让、毁损和报废而进行的处置收入应计入当期损益，通过“固定资产清理”科目进行核算应建规范 固定资产预算管理制度 固定资产盘点制度 固定资产处置制度 固定资产核算制度相关规范 参照规范企业会计准则第 4 号-固定资产文件资料“固定资产采购申请表”固定资产验收报告固定资产盘点报告“固定资产处置申请单”责任部门及责任人 财务部、设备部、采购部 财务部经理、财务部主管、采购部经理、采购部主管