在业务流程层面内部控制财务报告编制被鉴证单位 ： 项 目 ： 编 制 ： 日 期 ： 索 引 号 ： 2221-7 截止日 / 期间 ： 复 核 ： 日 期 ： 是否得以执行 是否测试有效性序号 主 要 控 制 活 动 是否存在/ 是否存在补偿性控制 是/否/ 不适用 索引号是/否/ 不适用 索引号1 确保财务报告的编制人员具备足够的专业胜任能力2 及时、完整、准确地将相关信息传递至财务部门3 会计信息系统能够恰当记录与交易生成、记录、处理和报告相关的会计记录、支持性信息及财务报表中的特定项目4 对新业务、特殊合同的会计处理经过适当的审批5 定期复核大额、异常或偶发交易的会计处理6 定期复核会计政策、会计估计的合理性7 重大的会计估计、调整分录经过特别审批8 会计信息系统确保能够获取除各类交易之外的对财务报表具有重大影响的事项和情况的信息9 期末及时结帐并复核10 财务报告经过复核与批准11 管理报表定期报送内部有关部门