子公司管控1.2.1 子公司权限外交易审议流程1.子公司权限外交易审议流程与风险控制图子公司权限外交易审议流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险母公司董事会 母公司专门机构 子公司董事会 外派董事阶段2.子公司权限外交易审议流程控制表子公司权限外交易审议流程控制控制事项 详细描述及说明D11.外派董事负责向母公司董事会汇报子公司权限外重大交易事项及事项信息2.母公司董事会对外派董事汇报的交易或事项进行审议3.外派董事根据母公司董事会的审议结果组织相关人员参与表决，并报送子公司董事会D24.子公司董事会组织人员进行讨论，审议通过后，将报告资料递交母公司董事会5.母公司董事对外派董事提交的资料和子公司董事会提交的报告材料进行审批。子公司报告审批通过后，由母公司董事会的董事长秘书安排专门机构起草信息披露文件；如子公司提交的报告审批未通过，报告材料返回给子公司董事会，子公司董事会对报告内容进行修改6.母公司专门机构负责起草信息披露公告，并递交母公司董事会审批阶段控制D37.信息披露公告得到母公司董事会审批通过后，母公司专门机构形成信息披露公告初稿8.母公司专门机构形成信息披露公告正式稿，并报送证券交易所审核9.母公司专门机构将相关信息发布在指定的报纸及网站上应建规范母公司外派董事制度子公司重大事项报告及对外披露制度相关规范 参照规范企业会计制度-基本准则企业内部控制应用指引文件资料 信息披露公告责任部门及责任人母公司董事会、母公司专门机构、子公司董事会外派董事1.2.2 子公司额度外捐赠审批流程1.子公司额度外捐赠审批流程与风险控制图子公司额度外捐赠审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险 母公司董事会母公司专门机构子公司董事会 外派董事子公司财务部阶段2.子公司额度外捐赠审批流程控制表子公司额度外捐赠审批流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制 D11.子公司财务部核对额度外捐赠申请与预算的差距2.子公司财务部结合公司财务状况分析额度外捐赠可能会对公司经营成果产生的影响，并报外派董事进行审核3.经外派董事审核通过后，由外派董事向母公司董事会汇报额度外捐赠事项信息4.子公司董事会根据母公司董事会提出的意见，组织会议进行讨论，达成一致意见后，提交额度外捐赠申请D25.母公司董事会审批子公司董事会报送的额度外捐赠申请6.额度外捐赠申请经母公司董事会审核后，外派董事根据审核意见参与表决7.母公司专门机构根据外派董事的意见，正式起草对额度外捐赠报告，并上报给母公司董事会审批D38.额度外捐赠报告得到母公司审批后，母公司专门机构详细登记额度外捐赠情况，同时子公司财务部门负责办理付款事项9.母公司专门机构保存额度外捐赠事项的相关文件，同时子公司财务部门应当建立备查账簿，逐笔登记捐赠对象、捐赠资产、捐赠金额、时间、经办人、批准人等信息，母公司负责组织专人定期检查应建规范 子公司额度外捐赠事项审批制度相关规范 参照规范企业内部控制应用指引企业会计准则-基本准则文件资料 额度外捐赠申请额度外捐赠报告责任部门及责任人母公司董事会、母公司专门机构、子公司董事会、子公司财务部母公司和子公司的董事会人员、外派董事、母公司专门机构人员1.2.3 对于公司进行内部审计流程1.对子公司进行内部审计流程与风险控制图对子公司进行内部审计流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险母公司董事会 母公司审计委员会 母公司审计部 子公司阶段2.对子公司进行内部审计流程控制表对子公司进行内部审计流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制 D11.审计小组的组成人员应由具备相应资格和业务能力的审计人员担任，并需要明确小组成员的职责和权限。审计小组的审计事项包括遵循性审计、风险审计、绩效审计、任期经济责任审计、建设项日审计、物资采购审计等专门审计，以及法律法规规定的和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项D22.内部审计人员可以运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议3.内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据记录在审计工作底稿中4.审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时，具有建设性，并体现重要性原则；审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议，并应当包括被审计单位的反馈意见D3 5.内部审汁人员应根据后续审计的执行过程和结果向被审计单位及有关管理部门提交后续审计报告相关 应建规范内部审计工作方案审计人员工作纪律要求审计报告编制说明规范 参照规范企业内部控制应用指引中华人民共和国审计法中华人民共和国审计法实施条例文件资料内部审计工作计划审计项目工作方案内部审计报告责任部门及责任人董事会、审计委员会、审计部、其他被审计单位审计部人员、审计项日组组长、审计项目组其他成员