子公司重大投资审核流程1子公司重大投资审核流程与风险控制图子公司重大投资审核流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险 母公司董事会母公司投资管理部门子公司董事会子公司投资管理部门子公司投资业务部门阶段D1D2D32子公司重大投资审核流程控制表子公司重大投资审核流程控制项目可行性研究如果没有充分考虑到投资项目的风险，可能会导致企业的投资收益减少如果重大投资项目存在越权审批、违规操作，可能会导致企业经济损失增加审批准如 果 母 公 司 董 事 会没 有 及 时 跟 踪 投 资项 目 的 实 施 情 况 ，会 导 致 投 资 项 目 存在 投 资 不 合 理 、 违规 操 作 行 为 ， 可 能使 企 业 投 资 收 益 减少根据意见参与表决 形成决议提交“请示审批表”提交投资申请报告汇总项目资料并上报实施投资计划进行项目可行性研究组织专家评审制订项目投资计划提出意见审批开始结束234 5安排财务审计部门进行监督检查完成投资项目会同子公司人员进行项目后评估权限外权限内1678控制事项 详细描述及说明D11子公司管理层提出投资意向后，由投资项目业务部门进行项目筛选及可行性论证，形成投资申请报告 （包括投资意向书及可行性报告 ）报子公司投资管理部门评审2子公司投资管理部门组织专家召开项目可行性研究讨论会议，对项目进行评审D23子公司投资管理部门提交“请示审批表”给子公司董事会，如果是在子公司董事会的权限范围之外，母公司投资管理部门负责汇总项目资料，并上报给母公司董事会4母公司董事会对工程项目进行研究，审议通过后，子公司投资管理部门根据审议意见进行表决，确定项目的可行性5项目审批得到子公司董事会通过后，形成决议，并报送给母公司董事会审批阶段控制D36决议得到母公司董事会审批后，由子公司投资业务部门制订项目投资计划7子公司投资业务部门实施投资计划，母公司董事会同时安排财务审计部门对子公司投资项目的实施进行监督检查8子公司投资业务部门完成投资项目，母公司董事会会同子公司人员对项目进行项目后评估应建规范 子公司业务授权审批制度子公司重大投资项目管理方法相关规范参照规范 企业会计制度企业内部控制应用指引文件资料投资项目申请报告投资意向书 可行性报告 “请示审批表 ”项目投资计划责任部门及责任人 母公司董事会、母公司投资管理部门、子公司董事会、子公司投资管理部门、子公司投资业务部门 子公司投资管理部门人员、子公司投资业务部门人员