存货业务各流程中管理与控制1.存货入库1.一般固体形态存货：仓储部门要对存货数量、质量进行检验，审核采购清单、产成品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对无误后验收入库，在 ERP（企业资源计划）系统中开具入库凭证，打印入库单，入库单要有采购经办人员、仓储人员等有关责任人签字。2.液体形态存货：仓储部门根据生产调度或采购部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责接卸、计量等工作，生产技术部负责质量检验工作，由经办人员核对无误后在 ERP 系统中办理入库手续，打印入库单，入库单由采购、仓储部门相关人员签字后各留存一份。3.无法入库保管直接运抵使用现场的存货：采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，在两个工作日内在 ERP 系统补办出、入库手续，打印出入库单，由经办人员签字确认。4.采购中心根据规定，编制存货定额损耗表，由计划部门审批财务部门根据审核批准的定额损耗表，按照企业内部会计制度核销定额内的存货损耗；超出规定部分，要查明原因，按程序审批后核销存货损耗。2.登记存货账簿、表1.仓储人员在确认 ERP 系统出入库凭证准确无误后，月末分类打印出存货清单，仓储部门负责人审核存货清单并签字。2.财务部门审核采购发票、退料清单和入库单等相关单据是否真实、准确，经审核无误后编制记账凭证，并按照存货分类在 ERP 系统中定期打印账、表；财务部门负责人要负责审核凭证、账、表并签字。3.财务部门稽核人员，按月进行出人库票据稽核。对入库、出库和期末库存的数量、金额与保管员进行现场核对，确认账物相符后在库存清单上签字。3.严格执行存货仓储保管工作规程1.采购中心负责拟定仓储保管工作规程，经公司审核批准后执行。2.仓储人员要遵守仓储保管规程，按存货分类进行库存保管；仓储部门负责人要定期检查，并做好检查记录，及时处理安全隐患。对违反规程造成存货损失的要追究责任人责任。处罚决定根据价值损失的大小和事故等级，按相关程序由企业批准后执行。3.计划部门根据年度生产经营计划、财务预算等资料，每年拟定各类存货最高储量、最低储量，报企业领导审核批准后实施。4.仓储部门根据存货库存收发情况，每月编制存货使用及结存情况报表，报告需采购时点的储量。定期进行存货状态分析，对异常情况报警明示，计划、采购、生产、营销、财务等部门共同研究降低（提高）库存方案，报企业领导审批。5.企业根据需要对属于财产保险的存货，按照财产保险统一规定执行；不属于此范围的存货，可由仓储部门和财务部门共同商议，提出存货的财产保险办法，报企业领导审批后办理。6.仓储部门对日常发生的存货增减情况，根据出入库磅单、计量单等及时在 ERP 系统中作收发货或移库处理，进行日清月（日）结，汇总审核月度物资出入库凭证；存货的请领、审批、保管与发放应由不同的人员负责，并与负责采购、运输等业务的人员职责分离。生产、营销统计部门（岗位）如实上报存货数量、价值变动统计信息，部门之间存货的统计信息产生差异，要分析找出原因。4.存货出库1.一般存货领用：采购中心对需用单位生产或项目发货：生产物资由仓储部门保管人员按审核的工单发货，对成本中心发货按审核的需求计划形成的预留发货；项目物资按审核的项目需求计划形成的预留对资产发货，领料成本自动记入相应费用。按上述类别发货后及时打印出库单，由双方签字确认。2.销售商品出库：业务部门根据销售订单（合同）开具提货单，仓储部门按提货单发货，同时打印出库单，由双方签字确认。单位（厂区）门卫凭出门证并核实相关单据后放行。3.内部移库出库：对主要原辅料，物流中心保管人员根据生产部门的指令移库，对一般生产性物资由物流中心或采购中心仓储保管人员根据要求进行发货，并打印出库单，双方签字确认。5.存货盘点1.分类盘点仓储部门根据存货的品种，定期分类盘点存货，对不同类别的存货采取不同时点（每天、周、月、季）自行清查，并将清查的结果与财务部门的账表数据核对。如发现存货发生短缺、毁损、灭失，要及时向上级管理部门及领导汇报。2.企业根据实际情况，每年至少进行两次全面盘点（年中、年末盘点） ，并出具残次冷背存货报告单存货全面盘点工作由计划、财务部门组织，仓储部门、使用部门负责实物盘点，填写盘点表，并与 ERP 系统库存清单核对计算出盈亏，由不相容部门（人员）监督、审核、签字。不相符的要查明原因，提出处理意见，报相关领导审批后处理。6.存货处置1.企业对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损以及经过技术鉴定需报废的存货，按授权权限范围由企业领导批准处置。2.企业对 3 年以上无动态的存货，由采购、设备、质量、生产、营销、财务等部门共同组成的联合小组审核后，列入闲置存货并分析造成闲置的原因，提出防范措施及处置意见。3.企业联合小组根据市场情况或评估结果，确定闲置存货基础价格，通过拍卖、转让、出售、出租等方式解决闲置存货问题。在授权权限内的，由企业领导批准，按照企业办公室总法律顾问审核的产品销售合同标准文本，办理出售手续。4.对于重大存货资产处置，应先征求股份企业意见，按企业章程规定的程序，经董事会批准后进行处置，并将处置的结果在股份企业财务部备案。7.存货核算1.财务部门按照企业规定的存货计价方法，正确核算存货的实际成本，半成品、产成品应按移动加权平均法结转生产成本，编制存货管理报表，由财务部门负责人审核存货成本的准确性并签字。2.财务部门审核存货增减变动原始凭证，符合审批权限且报账手续齐全的予以入账；不符合审批权限或手续不全的，由经办部门更正后入账，并在有效单据上加盖财务专用章。对在途存货、货到票未到的，月末应暂估入账。财务部门负责人对账表进行审核并签字。3.企业按照有关规定计提存货跌价准备，经董事会批准后按相关程序执行。4.财务部门对存货处置的净损益，要纳入当年的损益