存货内控制度受控状态制度名称存货内控制度编 号执行部门 监督部门 考证部门第 1 章 总则第 1 条 为加强对企业库存物资的内部控制，保证库存物资的验收进库、存储保管及领料出库业务的规范有序，特制定本制度。第 2 条 库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，具体包括以下五个方面。1.物资入库和出库经办者与审批者应分离。2.实物的验收保管与采购应分离。3.审批发料的计划员与存货保管员相分离。4.存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行。5.若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代入员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。第 2 章 存货内控程序第 3 条 物资的请购与审批。1.企业材料供应部负责生产用原辅材料、备品备件等的购置；办公室负责各使用部门办公用品的购置，当月报下月使用计划交财务部作资金预算。2.根据企业管理计划性的特点，采购活动之前必须实行计划审批，由采购部门、仓库部门或生产部门签发请购单或订购单 ，列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况，并按照企业内部关于采购审批的规定进行必要的审批程序。3.采购人员凭审批手续齐全的请购单或订货单 ，与有关供应商进行采购交易。第 4 条 物资验收。材供部收到材料到货通知后，通知品管部进行质量检验，同时通知仓库验收入库；物资验收时要把实物与物资请购单上开列的品名、规格、数量等事项相互对照，货物若发生短缺、破损等情形，材料供应部应作出相应的处理意见。第 5 条 物资入库。1.经验收合格，按物资的类别、单价、金额，办理入库手续。仓库填写材料入库验收单 （一式三联） ，经品管部验证质量、仓库保管员验证数量后在材料入库验收单上签字，仓库留存一联，递交财务部一联、送材料供应部一联。2.生产部门将完成的产成品或半成品移出生产车间之前，企业质量管理部门必须先行进行质量检测，并出具质量检测报告书，只有检测合格的产品或半成品才能移送到仓库管理部门。3.财务部门应将每月各生产部门所耗用的材料和产出的产品或半成品，按照财务核算的规定及时、准确地进行相关的财务处理，并登记在“存货” 及相关的会计科目的明细账上。4.财务部门应对采购人员提交的付款资料（包括请购单或订货单 、 购销合同 、 验收单 、 外购物资入库单 、合法的商业发票等）进行财务审核，确认无误后再办理付款手续。审核内容如下。（1）相关的审批手续是否齐全、单证是否完整、发票是否合法、金额是否正确、数量是否一致等，核对发票计算的正确性。（2）将发票上所记载的品名、规格、数量、条件及运费与合同、订购单、验收单、外购物资入库单等资料核对一致。5.财务部门在收集到采购单据齐全的情况下，应按照会计核算规定及时、准确地编制记账凭证。第 6 条 物资日常保管。1.所有物资原则上储存在物资库房内，严禁未经批准或授权的人员进入库房或接触物资，入库储存确有困难的，也应采取有效措施加强护理监管，确保物资的安全、完整、有效。2.物资管理员对入库物资要井然有序地分门别类、摆放整齐，并定期检查，及时整理，克服库房物资贮存管理混乱，杜绝材料变质、偷盗丢失、私自挪用等不良现象的发生，同时要建立起相关规章制度，如采用货品库存卡、货品标牌，制定保安、防火、卫生制度等，实施有效管理。第 7 条 领发料、产品出库。1.坚持凭领料单发放物资。领料单上准确地记录物资种类、数量、金额及批准人、经办人姓名，是仓库发出物资的原始凭证。2.领用部门要填写领料单，列明领用部门、详实用途、品名、数量和领料人姓名，并由领用部门负责人或获得授权人签字批准，物资管理部门要对领料单进行审查，审查其填写内容是否详实，批准权限是否恰当或是否获得授权等事项。第 8 条 销售发出循环。所有销售业务，必须先由销售部门依据销售合同签发销售提货单 ，然后由销售部门将销售提货单送交财务部门，待客户与财务部门结束销售货款结算或取得赊销审批后，由财务部门在销售提货单上签字盖章。第 9 条 存货盘点。1.企业应当建立定期或不定期存货盘点制度。盘点能全面清点库存物资，检查物资的实际库存数量是否与账面数量相符，及时发现问题，采取有效措施纠正错误，堵塞漏洞。要求各单位至少每半年对库存材料进行一次全面的盘点，盘点工作必须有财务人员参加。2.财务部门应根据财务账册上核算的存货的品种、规格、数量与仓库记载的存货品种、规格、数量以及实际盘点的结果进行核对分析，编制盘点情况汇总表 ，列明差异情况和差异原因及相关责任部门的责任原因，提交给企业管理层。3.管理层应根据财务部门编制的盘点情况汇总表进行分析讨论，确定差异处理的决定和对相关责任人的处罚决定。财务部门根据企业管理层的决定再对存货的盘盈、盘亏按照会计核算的要求进行处理。4.财务部门应将盘点工作表、盘点情况汇总表、企业管理层的处理决定按照时间顺序装订成册，作为会计档案进行妥善保管。编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期