存货内控管理制度第一节 总则第一条 为了加强存货内部控制和管理,科学合理制定公司存货业务，保护存货安全、完整，提高存货运营效率，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范 - 存货等法律法规，特制定本管理制度。第二条 存货是企业生产经营活动中的主要环节，存货占企业资产比重较高，为了降低存货成本，减少资金占用与积压，加快流动资金周转速度，杜绝舞弊现象，制定与完善存货内控制度，是降低企业经营经验，提高企业管理水平的重要保证。第二节 岗位分工与授权批准第三条 建立和健全存货业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。下列岗位不能由一人担任：（1） 存货的采购、验收与付款（2） 存货保管与清查（3） 存货的销售与收款（4） 存货处置的申请与审批、审批与执行（5） 存货业务的审批、执行与相关会计记录第四条 办理存货业务人员应具备良好职业道德与业务素质、恪尽职守、具有高度的工作责任心。第五条 建立存货业务授权批准制度，存货业务授权批准制度包括：（1）计划部门根据市场销售计划编制年度采购计划，制定科学的存货储存量，防止资金占用对重大预期采购（30 万以上）应报主管副所长批准。（2）对外购、外协存货应经质检部门验收，如有质量、数量等原因，有权拒收。（3）存货领用应由计划部门核准，领料限额之外的超额审批应由主管副所长或授权计划延长批准。（4）库存产品发货应严格根据合同约定发货，填写发货通知单，金额在10 万以下由销售部门负责人审批，金额在 10 万以上由主管副所长审批，财务部门会签。（5）存货的盘盈、盘亏处理以及残、次、冷、背存货的处置，应由计划部门提出申请、阐明理由，由主管副所长和所长批准。（6）未经授权的机构或人员办理存货业务，一经发现，视情节轻重做出相应处罚。第六条 审批人应当根据存货授权批准规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内按审批人批准意见办理存货业务，对于审批人超越审批权限，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第三节 存货的预算管理第七条 根据股份公司全面预算规定，应当建立严格的存货预算管理制度，根据市场情况与产品市场占有率，分析制定年度销售预算，根据销售预算制定生产计划预算、存货采购预算，存货余额（最高限额）预算，制造费用、标准成本及定额工时、定额费用的预算。第八条 原材料采购预算应按大类分别预算，包括采购数量、价格、价格变化趋势，采购备货同期以及存货余额预算，以确保生产正常进行。第九条 存货核算采用实际成本上升，仓库部门应严格遵守存货收发制度和程序，及时做好存货帐的登记工作，做到日清月结，确保帐物一致，每月底最后一天工作日将存货报表交至财务。第十条 每年组织二次存货预算分析会，对存货采购数量、价格、存货余额及周转率分析，对主要产品成本进行分析，实际与存货预算进行比较分析，出现差异应及时查找原因并制定相应整改措施。第四节 存货的取得、验收与入库第十一条 企业存货采购业务（包括进口、外协等）应归属计划处专职采购与外协人员负责，不得多头对外采购。根据月度采购计划，由采购、外协人员填写清购单，经批准后，按规定程序实行比价采购。第十二条 采购人员应良好职业道德与业务素质，对企业具有较高忠诚度，不得私自从朋友、亲戚、亲属等公司采购货物，不得高价采购货物。在经办采购业务过程中收受回扣、好处等。第十三条 对于存货取得不同形式，应采用不同核算方法记录存货价值，实现有效控制，确保存货取得真实合理、透明。第十四条 对于外购、外协存货到企业后，应组织质检部门与仓库根据送货单或发票列名称品种、规格、数量、质量等进行验收，对验收合格的存货及时办理相关入库手续，并将入库单与发票送至财务部门。对验收不符合要求的存货，应及时退货并索赔。第十五条 生产部门装配产品完工后，填写产品完工报交单，经质检部门验收合格后，办理产品入库手续。第十六条 销售退回产品，销售部门应填写产品退货凭证，退回产品经检验后能直接销售应及时办理入库手续，对能修复的产品应退回生产部门，对不能修复的产品采取报废等方式，对退回产品应查明退货原因，分清责任归属。第十七条 仓储部门对验收入库的存货应及时登帐，设置实物明细帐，规格、型号、计量单位、数量等内容，并详细登记验收合格入库存货的类别、编号、名称，采用永续盘存制进行存货日常核算，设立数量全额存货明细帐。财务部门根据入库单和发票与凭证对存货及时办理入帐手续，并每月底仓库与财务对帐。第五节 存货的仓储与保管第十八条 根据不同性质、不同类型的存货建立存货分类存放和分类管理制度，对不同类别、不同仓库物资流动地应办理出入库手续。仓储物资保管实行责任保管员制度，严禁未经授权人员接触存货。对贵重物品、精密食品关键备件等主要存货，同一环节有两人以上同时经办。第十九条 为了确保存货安全、完整和不受损失，根据存货性质建立、健全存货的防火、防潮、防霉、防盗和防变质等措施，并建立相应的责任追究机制。第二十条 建立健全存货清查盘点制度，第年一次对存货进行全面实地清查和盘点。在盘点之前应制定详细的盘点计划、盘点完成后，编制盘点报告，对盘点结果进行复盘或抽盘。对于盘盈、盘亏，应及时查明原因，并追究相关人员责任，并按申请、批准程序进行帐务调整。第六节 存货的领用、发出与处置第二十一条 各业务部门因生产、管理、研发、基本建设等需要领用原材料等存货的需填制领料申请单，经领用部门领导审批后领用，分厂应严格按照工作令（或生产通知单）申领材料、实际限额发料。今后分厂领料逐步向由计划部门开具配料单过渡。第二十二条 销售部门产品委托发运应根据经批准的产品发运通知单，销售部门组织发货后，应及时获取发运企业的发运单据和客户货物签收单。第二十三条 领料及发货后，应及时将资料、发货通知单转交财务部门，同时根据实物明细帐及时做好帐簿登记工作，随时反映结存数量与金额。第二十四条 用存货对外捐赠、投资、清偿债务应履行审批手续，签订合同或协议，并同时做好帐户登记。第二十五条 对残、次、冷、背存货处置应由仓储部门牵头，会同质检、生产、技术、财务等部门共同提供处置方案，重点关注处置方式是否适当、价格是否合理，然后经公司负责人批准后实施。对在生产过程中产生的废料，应与存货分开存放，任何部门与个人不得私自处理废料，严禁将废料或冷、次、残、背存货处理的收入私设“小金库” 。第七节 存货的会计核算第二十六条 根据本公司经营模式和产品特点，建立以工作令为主存货成本核算方式，建立和健全以分厂为成本责任主体和考核主体，健全科学合理的制造费用分摊方法。第二十七条 严格按照企业会计制度要求进行存货核算，不得随意多转或少转成本，调节利润。加强存货跌价准备的会计核算，对超过三年以上的存货和长期不用或产品改型的存货计提全额存货跌价准备。第二十八条 建立计提存货跌价准备明细备抵帐，每年一次会同技术生产部门进行分析，确定存货的可变现值或替代利用，据以计提存货跌价准备。第八节 附则第二十九条 本制度由财务处负责解释。第三十条 本制度自发布之日起执行。附图一：予 借 款 申 请 单借款部门： 借款日期： 年 月 日借款人姓名 借款金额（大写）借款事由（包括受款单位和出差地点）借款方式现金现支转支付委信汇电汇备注清帐： 主管签章： 借款人签章：附图二报 帐 单部门 200 年 月 日说 明事由或用途金额人民币（大写）主管经手人签名并盖章 验收人附注（无从取得单据理由）1 发票限在五天以内报销，过期不报销2 报销凭证不得涂改，涂改无效附图三外 埠 出 差 费 报 销 单（代转帐凭证） 凭证编号 报销日期：200 年 月 日 附单据 张部 门 出差人姓名 事 由起 止 时 间 地 址 未乘卧铺补贴 在途补贴 住宿费 住勤补贴 其他费用月/日 时 起程 月/日 时 到达车船票人/天 金额 人/天 金额 人/天 金额 人/天 金额市内交通费 摘要 金额小计原借支： 核销： 补退： 共计人民币（大写） 元 角 分财会 记 出 部门 出差报 主管 帐 纳 主管 销人员 附图四医 药 费 报 销 单200 年 月 日 附单据 张职工姓名 家属姓名 与本人关系医 药 费 全 部 金 额 报 销 金 额挂 号 费针 药 费外 配 药按规定报销人民币（大写） 元 角 分合 计借方会计分录 贷方 劳保审核： 报销人： 领款人签收：附图五收 货 报 告 单200 年 月 日由 收到下列货品实际价格材料编号 材料名称 规格 数量计量单位 单价 总价备注财务登帐者： 仓库收货员签章： 经办人签章：附图六低值易耗品收货报告单200 年 月 日由 收到下列货品实际价格材料编号 材料名称 规格 数量 计量单位 单价 总价 备注本所合同号码发票号码本所合同号码发票号码财务登帐者： 仓库收货员签章： 经办人签章：附图七固 定 资 产 验 收 入 库 单日期： 年 月 日供货单位 合同号 工程名称发票号 装箱单号 登记卡号运单号 验收人 计量单位固 定 资 产 实 际 成 本编号 名 称 型号规格数量买价 运杂费 采购费用 合计总计设备部门： 财会部门： 设备保管员：附图八产 品 零 件 完 工 入 库 单收货仓库 路线单编号牌 号产品型号 件 号规 格产品名称 件 名材料 单件重量实际投入 入库数量 废品 其他 单件价格 合计金额多缺原因检验员保管员入库日期备注开单附图九外 协 作 件 加 工 入 库 单收货仓库 开单日期：200 年 月 日加工工种 原领料单加工单位项 目 协作令加工后成品 重 量 加工价格件 号 件 名数量 差异 单重 总重 单价 总价 备注送验月/日 验毕月/日 入库月/日检验结果差异数处理意见经办主管检验保管财务出纳附图十产 品 完 工 检 验 - 入 库 单报验部门产 品 型 号 产 品 名 称 产 品 编 号 报 验 日 期包 装包装人日 期合格证书产品说明书检验结论附件清单入 库备注检验检验 进库日期日期 员 保管员开单附图十一领用部门 限 额 领 料 单工作令号 日期： 年 月 日数 量材 料编 号 材料名称及规格 单 位 请领 实发 单价 金额组长： 负责人： 仓库主管： 领料员：附图十二领用部门 领 料 单用 途 日期： 年 月 日数 量材 料编 号 材料名称及规格 单 位 请领 实发 单价 金额组长： 负责人： 仓库主管： 领料员：附图十三外 协 作 加 工 材 料 领 料 单发料仓库 发料日期：20 年 月 日加工件号 协作单位 合同号产品名称加工件名 材料定额不 作 登 帐 用项目材料名称及规格单位领料数量 实发数量计划单位总价 加工后为下列规格单位 数量 计划处登帐发料领料经办备注附图十四销 售 材 料 凭 证日期：20 年 月 日购入单位： 发票号码：名称及规格 数 量 计量单位 单 价 金 额 记帐： 发料： 负责人： 经手人：附图十五工 作 令 号 通 知 单工作令号产品名称型号规格 投产数量投产日期 要求完工日期特殊要求备 注计划处负责人： 经办人： 日期：附图十六件号 编号 加工路线单副页件名产 品 加 工 路 线 单部门计划投入 实际投入 计划完成日期 开单日期路线单编号加 工 结 果月 日 工序 操作人合格 多缺 报废检验签证 备 注 材料牌号 产品型号件号材料规格 件名计划数量入库数量 废品多缺仓库保管员 入库数量入库日期检验员保管员开单人： 开单人：附图十七外 协 作 件 加 工 检 验 单加工单位： 日期： 年 月 日件 号 件 名 数量 加工内容 单 价 总 价 备 注检验结果：主管所长 经 办 部门主管 检 验附图十八工 作 票组别： 姓名： No.工 作 令 产品型号 零件号 零件名 总件数工序（步） 单件定额 准终工时 补辅工时 合计定额工时开工日期 要求完工日期 完工日期 合计投入工时 操作者交验件数 合格件数 回用件数 报废件数 检验员结算完成工时 备注计划调度员：附图十九年 月 仓库材料金额汇总表材料名称 上月余额 本月收入 本月发出 本月结存 备注设备仪器仪表变压器化学建材小五金螺丝三通轴承塑料橡胶工具工具工具有色有色黑色电气电气电气电子管电阻电容元件项冲帐合计金额制表： 年 月 日附图二十年 月 半成品收发情况表部门 产品名称 上月结存 本月收入 本月发出 本月结存 备注制表：附图二十二产成品收、发、存月报表产品名称 上月结存 本月结存型号 名称 实物 发出商 品 本月收入本月发出 实物 发出商品 备注主管负责人： 制表人： 报送日期：附图二十一产成品产出月报表200 年 月产品名称 产品产量 产值（90 不变价）型号 名 称 本月产出（台） 在制品（台） 单价（元） 本月产值 转子情况 备注LG-5 冻干机LG-12 冻干机XTL-4.7 台式机TL-4.5R 台式机XTL-5.0 台式机TL-5.0R 台式机TL-16R 台式机DL-8R 冷冻离心机SCS-24 摇床SPY-50D 双层摇床QYW-24 全温摇床LC-6M 大容量GL-21M 高速机小计（元）GQ142G 管式机GQ105 管式机GQ76H 管式机PP-6 蠕动泵RB-1 蠕动泵RB-10 蠕动泵RB-20 蠕动泵小计（元）LW220930 卧螺LW220930C 卧螺LW3501550 卧螺LW3501050 卧螺LW4001750 卧螺LWL450 卧螺LW4501570F 卧螺LW4501940 卧螺LW5302270Y 卧螺小计（元）本月整机产值（元） 本月零备件产值（元） 维修（元）本月总产值（万元） 年累计总产值（万元） 管负责人： 制表人： 报送日期： 附图二十三收 款 凭 证 借方科目： 年 月 日 财会主管： 记帐： 出纳： 复核： 制单：附图二十四付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 总号分号应 贷 科 目 金 额摘 要一级科目 二级和明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分合 计总号分号财会主管： 记帐： 出纳： 复核： 制单： 领款人签章：附图二十五转 款 凭 证 年 月 日 财会主管： 记帐： 复核： 制单：应 贷 科 目 金 额摘 要一级科目 二级和明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分合 计总号分号摘 要贷 方 科 目 借 方 科 目 金 额一级科目 二级和明细科目 一级科目 二级和明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分合 计