1存 货 内 部 控 制 制 度控 制 目 标1.所记录的购货均已收到或接受，并符合公司的最大利益；2.已发生的购货均已及时、正确记录；3.已发生的购货分类准确、估价正确；4.已发生的发货均已及时、正确记录；5.已发生的发货分类准确、计价正确；6.保证公司会计期末存货价值适当并恰当地披露。控 制 流 程1.请购、审批：公司材供部负责生产用原辅材料、备品备件等的购置；办公室负责各使用部门办公用品的购置，当月报下月使用计划交财务部作资金预算。本着既保证营运生产的需要又不积压过多资金的原则，材供部与各事业部商议后，依据生产部按营销部销售计划制定的生产计划编制材料批量请购计划书，对预算内采购，材供部将请购计划书报财务部作本月资金预算，上述预算经财务总监审核并经总经理批准后组织采购。材供部可以根据仓储、市场等情况安排预算外采购，但应编制申购计划书报财务总监审核，签署意见，并报总经理审批后，根据公司资金情况组织采购。22.订货、入库、储存：材供部采购员根据批准后的申购计划书，与各材料供应商议价后，签订购货合同。材供部收到材料到货通知后，通知技术品管部进行质量检验，同时通知仓库验收入库；仓库填写“材料入库验收单” （一式三联） ，经技术品管部验证质量、仓库保管员验证数量后在“材料入库验收单”上签字，仓库留存一联，递交财务部一联、材供部一联；生产车间产品完工后，办理入库手续，仓库填制“产品入库验收单” （ 一式三联） ，经技术品管部验证质量、仓库保管员验证数量后在“材料入库验收单”上签字，仓库留存一联，递交财务部一联、生产部一联。仓库对存货储存、保管应当遵循仓库管理规定 。3.领发料、产品出库：生产车间根据生产部门下达的生产通知单填制“领料申请单”交公司财务部，财务部审核营销单元的内部资金结算情况后，办理内部领料开票，领料后经仓库保管员签字，领料单由仓库留存一联,同时递交财务部一联、生产部一联。产成品出库时，由销售部填制“发货通知单” ，通知仓库安排发货，仓库填制“产成品出库单” （ 一式三联）, 仓库留存一联,同时递交财务部一联、销售部一联。4.盘点：公司应当建立定期或不定期存货盘点制度，至少于会计报表决算日应当对存货进行全面盘点。存货的盘点须同时由生产3车间、财务部、仓库派人参加，决算会计报表须由注册会计师审计时应要求注册会计师也到盘点现场进行监盘。盘点前，公司负责人应制定详尽的盘点指令（如人员安排、盘点原则、注意事项等） ，仓库保管员应将库存存货整理摆放整齐，贴上标签；盘点表由财务部统一制定并编号，盘点时由财务部专人负责盘点表的发放和收集汇总，盘点过程中保管员不得记录盘点表。实物盘点与帐面记录有差异的应当查明原因，属正常损耗范围的报分管总经理批准处理，属非常因素的报总经理批准处理。盘点过程中应当充分关注是否有存货跌价的情况，并按照单项存货比较其帐面价值与可变现净值孰低，将帐面价值高于可变现净值的存货编表、汇总报总经理，经审批后财务部门按规定进行帐务处理。5、 款与记录：供料部将“材料入库验收单” 、发票以及有关单据，报总经理批准后，及时转交财务部。财务部根据收到的单据，核对一致后及时、准确登记和记录，并根据订货合同规定做好付款所需资金的预算；财务部根据货币资金的控制程序，支付购货款。仓库按存货品名建立数量明细帐，由保管员负责记录存货的收、发、存情况，并在每月末编制存货收发存汇总表和库存明细表。财务部门按存货品名建立金额、数量明细帐，指定专人负责记录存货的收、发、存情况。月末，财务帐与仓库帐进行核对，如有差异因应查明原因。4控 制 点 及 控 制 措 施1.授权：存货的申请、价格的确定及款项的支付，均需得到总经理的批准；2.岗位分离：采购、验收、保管、记录人员岗位分离，以相互牵制、监督，保证财产安全。3.盘点：盘点是对存货的真实性有效的，保证会计记录帐实、帐帐相符