1 / 5存货管理工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序 财务总监必须运用一定的存货决策方法，以实现存货适中的目的 3个工作日内B3 确定经济订货批量的主要方法有逐次测试列表法、图示法、公式法，公式法的经济订货批量为Q，Q2AP/C，Q：每次订货量；A：全年需求量；P：每次订货成本；C：单位存货的全年平均储存成本3个工作日内 最佳订货次数A/Q 3个工作日内重点 订货批量确定合理标准确定最佳订货批量 存货决策方法一、存货决策方法程序B3 财务总监确定合理的订货点和安全储存量 2个工作日内 订货点平均每日的正常耗用量交货时间+安全储存量 2个工作日内B4 安全储存量（预计每日的最大耗用量平均每日的正常耗用量）交货时间2个工作日内重点 再订货点与安全储备合理标准确定再订货点确定安全储备 存货决策方法一、存货决策方法程序E4 对存货进行日常的保管和维护 随时重点 保管维护人员职责明确标准存货日常维护 存货管理准则一、存货管理制度 2 / 5程序E5 存货收入需填制采购材料验收入库单、自制原材料交库单、商品采购入库单、产品完工交库单、原材料交库单等，入库单一般一式三联，一联作为仓库登记存货明细账的依据，一联送交供应部门存查，一联连同购货发票等结算单据交财务部作为记账的依据1个工作日内 存货发出需填制的凭证包括材料领用单、材料发料单、外加工材料发料单、产品销售发货单、原材料退库单等1个工作日内D5 仓库主管审核 即时重点 字迹工整，数字清晰，凭证齐全标准填写入库单或出库单审核 存货管理准则一、存货管理制度二、出入库单程序E6 仓库人员根据出入库单登记收发结存数量 1个工作日内C7 财会人员定期到仓库核对仓库人员的数量，核算并负责登记收发结存金额 1个工作日内重点 字迹工整，数字清晰，账账相符标准登记存货明细账核对数量并核算登记结存金额 存货管理准则一、出入库单二、存货明细账三、会计账簿程序E8 月末应编制收料汇总表和发料汇总表，定期汇总登记材料收发结存金额 1个工作日内C9 定期与财务部的明细账核对 1个工作日内重点 账表相符标准月末编制收发料汇总表定期核对 存货管理准则一、收发料汇总表二、财务部的明细账程序B9 期末制定存货清查计划，包括清查时间、清查范围等 2个工作日内A9 清查盘点计划由总经理审批 即时重点 制定期末存货清查计划审批 制定计划及时、全面一、存货清查制度 3 / 5标准 存货清查制度程序D10 确定清查人员并进行分组，做到分工明确，范围明确，任务明确 2个工作日内重点 分工明确标准组织盘点 存货清查制度一、存货清查制度二、清查人员分组表程序E10 经管存货人员，在清查盘点以前，应当将所经管的存货进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的存货，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错，对霉烂、变质和代管的商品、材料，应当分别存放，分别盘点根据企业情况 在清查盘点以前，对所使用的度量衡器具应当进行检验和校正，不得使用不准确的度量衡器具1个工作日内 对库存商品、产品、材料、包装物等，必须逐项盘点，逐项记录，盘点的时候，要认真点数、过秤或丈量；对于整包、整捆、整箱和整件商品，如原封未动，可以按照包装上原来标记的数量，整件的进行盘点，必要的时候，应当拆件抽查根据企业情况 以上存货除盘点实存数量外，应当检查质量是否完好，对质量、销路等方面有问题的商品、材料，应当查明具体数量、残损程度以及发生的原因和责任，单独列表，并提出处理意见根据企业情况 存放在其他单位的商品和委托其他单位代销的商品，应当查明手续、单据是否完备，账簿记载是否相符，必要的时候，应当到现场进行查对根据企业情况实地盘点 对在途的商品，应当以供货方寄来的发货清单作为清查依据，对过期尚未到达的，应当及时查明原因，或者向供货方提出查询，必要的时候，应当派员沿途查对根据企业情况一、相关凭证二、明细账 4 / 5 对正在生产中的半成品，应当查明实际数量及其完成程度，对存放在车间的原料、材料，以及在生产过程中产生的废品，应当单独进行清查根据企业情况重点 盘点认真准确标准 存货清查制度程序C11 盘点结束后，对于账实不符的存货，应核实盈亏数量，查明原因，分清责任，对于残次变质的存货，应查明形成的原因和责任人员根据企业情况B11 根据存货盘点的结果，编制存货盘点盈亏报告表，注明盈亏原因、提出处理意见、上报审批2个工作日内A11 由财务总监审核 即时 总经理审批 即时重点 盘点盈亏报告全面，审核审批及时标准编写盘点盈亏报告审核审批 存货清查制度一、存货明细账二、盘点盈亏报告程序 存货的盘盈盘亏，在审批前，通过“待处理财产损益”总分类账户进行核算，借方登记待处理盘亏、损失的存货价值和盘盈存货的转销价值，贷方登记盘盈存货的价值和盘亏、损失存货的转销价值1个工作日内 对于盘盈的存货，如属自然升溢，经批准应冲减“管理费用”或“营业费用”1个工作日内 对于盘亏和损失的存货，如果是由于计量的误差或定额内的自然损耗，经批准可列入 “管理费用”或“营业费用”1个工作日内相关账务处理 由于管理不善造成的霉变、毁损等，应追究过失人的责任，由过失人赔偿部分记入“其他应收款”，其余部分经批准可列入费用1个工作日内一、相关账簿二、审批手续 5 / 5 对于自然灾害和意外事故等造成的损失，扣除保险公司赔偿后的净损失，经批准列入营业外支出1个工作日内 对于盘亏和损失的存货，其购进时的增值税额，应将其转出与盘亏和损失的存货一并处理1个工作日内重点 字迹工整，数字清晰，日清月结标准 会计准则