工程项目业务流程1.工程项目业务流程与风险控制图工程项目业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 工程部 项目部 相关部门 施工单位阶段D1D2D3（续）工程项目事项未经严格审批，可能导致企业遭受经济损失；工程项目违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加开始根据需要履行外部报批手续成立项目部进行工程项目决策支付预付款审批 讨论工程项目变更的成本和可行性组织进行工程 项目立项研究和可行性研究2提出工程项目的需求1选择工程项目采购商编制工程项目概预算提出预付款支付申请4监督、控制项目施工接下页开展项目施工提出工程项目变更申请参与编制并提出建议工程项目成本失控，可能造成企业经营管理效益和效率低下；企业工程项目变更申请未经相关部门或中介机构（如工程监理、财务监理等）的审核，可能给企业造成经济损失35工程项目业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 工程部 项目部 相关部门 施工单位阶段D3D42.工程项目业务流程控制表重大工程项目变更资料不进行及时、准确的整理保存，可能导致资料遗失，进而给企业带来损失；工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失验收通过结束组织开展单项和竣工验收工作参与提出单项和竣工验收申请接上页根据意见进行修理、完善未通过通过支付剩余款项开展项目后评估申请支付剩余款项进行相关账务处理786资料文件存档工程项目业务流程控制控制事项 详细描述及说明D11.工程部根据立项研究和可行性研究的结果编制工程项目建议书和工程项目可行性研究报告 ，并提交总经理进行决策2.工程部根据工程项目是否需要政府主管部门审批或备案，履行相关的外部审批或备案手续D23.选择工程项目采购商一般通过公开招标的方式4.财务部和其他部门对工程项目概预算的编制提出合理化建议D3 5.项目部主要对工程项目的成本、安全、质量、进度等进行控制阶段控制D46.单项工程完成后，施工单位可以申请项目部进行单项工程验收；整体工程完成后，施工单位申请整体工程竣工验收7.财务部出纳负责办理工程项目剩余款项的结算和支付8.财务部会计负责进行工程项目相关总账和明细账的账务处理工作应建规范 工程项目决策管理制度 、 工程项目授权审批制度 、 工程项目概预算管理制度 工程项目变更管理细则 、 工程项目招标管理细则 、 工程竣工验收细则 工程项目质量管理条例 、 项目进度控制办法相关规范参照规范 企业会计制度 企业内部控制应用指引 企业会计准则-基本准则 中华人民共和国安全生产法 中华人民共和国建筑法文件资料 工程项目建议书 项目可行性研究报告 工程项目验收申请单 、 工程变更申请单 工程项目竣工验收报告责任部门及责任人 工程部、项目部、财务部 总经理、工程部人员、项目部人员、会计、出纳