并购交易管理控制流程1.并购交易管理控制流程与风险控制并购交易管理控制流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 总经理 财务总监 并购项目组 财务部阶段D1D2D3开始如果并购规划违反了国家的法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果审慎性调查不全面、不科学，可能导致企业战略失败或者股东权益遭受损失如果并购交易未经适当审核或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审核参与搜寻并购目标企业审核调查目标企业撰写并购目标企业调查报告审批与目标企业初步接触编写并购意向书审核审核审批签订并购意向书与目标企业进行深入谈判编写并购项目草案审核审核审批未通过通过审核审核审批执行并购合同结束231拟定并购合同签订并购合同2.并购交易管理控制流程控制表并购交易管理控制流程控制控制事项 详细描述及说明D11.并购调查的内容应根据企业并购的方针、方式及目标企业的性质等确定，调查必须包括但不限于下列内容：目标企业愿意被并购的缘由；目标企业市场价值和竞争态势；目标企业的财务状况；目标企业法律事务情况；目标企业资产和生产管理情况；目标企业采购供应情况；目标企业的营销服务情况；目标企业产品未来的发展前景；目标企业人力资源情况；目标企业与政府的关系。并购项目部对并购目标企业的调查如不能独立完成，可申请外部机构参与调查或直接由外部机构来调查，但必须签订保密协议D22.根据与目标企业初步达成的共识，并购项目部编写的并购意向书必须经过法律顾问、财务总监与总经理的审核、审批；并购意向书的内容包括保密条款、排他协商条款、费用分摊条款、提供资料与信息条款、并购终止条款、并购标的条款、并购价格条款、并购进度安排条款阶段控制D33.并购意向书审批后，并购项目部人员需与目标企业进一步谈判，在财务部相关人员的配合下编写并购交易项目草案 ， 并购交易项目草案的内容包括项目概要、主要财务数据、执行摘要等应建规范 并购交易管理制度相关规范参照规范企业内部控制应用指引内部会计控制规范- 基本规范（试行） 中华人民共和国合同法文件资料并购企业调查报告并购意向书 并购交易合同并购项目草案责任部门及责任人 董事会、财务部、并购项目组 总经理、财务总监、法律顾问