应收票据处理办法第 1 章 总则第 1 条 目的。为确保企业权益，减少坏账损失，特制定本办法。第 2 条 适用范围。本办法可用来指导各营业部门销货时接收支票、退票操作等各项工作。第 2 章 收受应收票据第 3 条 各营业部门应依企业的相关规定办妥客户信用调查工作，并随时侦查客户信用的变化（可利用机会通过 A 客户调查 B 客户的信用情况） ，签注于客户资信调查表相关栏内。第 4 条 各营业部门最迟应于出货日起 日内收款。如超过上列期限，财务部就应依查得资料，就其未收款项详细列表，通告各营业部门主管核阅以督促加强催收，并将其转为呆账，自当月营业奖金中扣除，待日后收回票据时，再行冲回。第 5 条 各营业部门所收的票据，自业务发生日起算，至票据兑现日止，以 天为限。如超过这一期限者，财务部即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息的 %计算。第 6 条 各营业部门赊售商品收受支票时，应注意下列事项。1.注意发票人有无权限签发支票。2.查明支票有效的必要记载事项如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。3.注意非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。4.注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录情形（可直接向银行查明或请财务部协办） 。5.注意所收支票账号号码越小，表示与该银行往来期间越长，信用越可靠（可直接向银行查明或请财务部协办） 。6.注意支票记载何处不能修改（如大写金额） ，可更改者是否于更改处加盖原印鉴章，如有背书人时应同时盖章。7.注意支票上文字有无涂改、涂销或变更。8.注意支票是否已逾期 1 年（逾期 1 年失效） ，如有背书人，应注意支票提示日期是否超过第 8 条的规定。9.注意支票上的文字记载，如禁止背书转让字样。10.注意尽量利用机会通过 A 客户注意 B 客户支票（或客票）的信用。第 7 条 本企业所收受的支票提示付款期限，最迟应于到期日后 日内予以办理。第 8 条 本企业所收受的支票“到期日”与“兑现日”的计算如下。1.本埠支票到期日当日兑现。2.近郊支票到期日 2 日内兑现。第 3 章 票据的兑换、换票与退票第 9 条 所收的支票已缴交者，如退票或因客户存款不足或其他因素，要求退回兑现或换票时，各营业单位应填具票据撤回申请书 ，经部门主管签准后，送财务部办理。营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保商品，或新开支票，才能将原支票交付，但仍须依上述规定办理。第 10 条 应收账款发生折让或发生销货退回时，应依下列两款办理。1.应收账款发生折让时，应填具折让证明单 ，并呈营业单位的相关主管批准后，方可送会计人员办理，其折让部分，应设销售折让科目，不得直接由销货收入项下减除。2.遇有销货退回时，应于出货日起 日内将交寄货运收据及原始统一发票取回，送交会计人员办理，其退回部分，应设销货退回科目，不得直接由销货收入项下减除。第 11 条 财务部接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函通知发票人及背书人，并迅速拟订对策处理，并由营业部门填送呆账（退票）处理报告 ，随附支票正本（副本留营业部门供备忘催办）及退票理由单，送财务部依规定办理。第 12 条 营业部门对退票申诉案件送请财务部办理时须提供下列资料。1.发票人及背书人户籍所在地（先以电话告知财务部） 。2.发票人及背书人财产。（1）土地，应注明所有权人、地段、地号、面积、持分、设定抵押。（2）建筑物（土地改良物） ，应注明所有权人、建号、建坪持分、设定抵押。（3）其他财产，应注明名称、存放地点、现值等。3.其他投资事项。第 13 条 财务部接到呆账（退票）处理报告 ，经呈准后 2 日内应依法申诉，并随时将情况通知各有关部门。第 14 条 应收票据的款项确实无法收回时，相关营业部门应专案列表送财务部，并附原呆账（退票）处理报告表存根联及税务机关认可的合法凭证（如法院裁定书、当地派出所证明文件或邮政信函等）呈企业总经理核准后，才能冲销应收账款。第 15 条 依法申诉而无法收回的应收票据款项，应取得法院债权凭证，交财务部列册保管，事后发现债务人（利益偿还请求权，时效为 15 年内）有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行。第 4 章 附则第 16 条 各营业单位的营业人员不依本办法的各项规定办理或有勾结行为，致使企业权益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节重大者移送法办。第 17 条 本办法经呈总经理批准后公布实施，修订时亦同