1或有事项内部控制制度第一章 总则第一条 或有事项，是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。常见的或有事项主要包括商业票据背书转让或贴现、未决诉讼、未决仲裁产品质量保证（含产品安全保证）等。第二条 虽然或有事项本身具有不确定性，但如果不重视，不在其很可能发生的情况下加以控制，有效地加以规避，一但发生将对企业的财务状况产生重大影响，使企业陷入经营被动的局面。为了使或有事项能够得到有效的控制，特制定本制度。第二章 或有事项的控制第三条 票据背书转让或贴现。（一）对于商业票据背书转让或贴现，应在得到授权批准的情况下，金额 5万元以下（含 5 万元）的由下属控股子公司、分公司经理以上领导批准；5 万元以上的大额背书转让或贴现由公司总经理批准，财务部予以办理。（二）由专人登记商业票据背书转让或贴现明细账，注明到期日，存入会计档案，并在到期日后 10 日内向银行查证是否已经承兑。（三）如果未得到及时承兑，要及时向公司及下属控股子公司、分公司负责此项业务的经理汇报，同时会同法律部（或法律顾问） 、销售部等相关部门进行调查，如果有确凿证据表明，票据到期时承兑人因单位已宣布破产不能还款，公司则须承担向银行付款的连带责任。 （四）企业应加强对银行存款的管理，并定期对银行存款进行检查。第四条 债务担保。公司本部各部室及下属控股子公司、分公司负责人、公司董事、监事及高级管理人员，无权以公司名义直接或间接为其他单位提供任何形式的担保或抵押。第五条 未决诉讼、未决仲裁。（一）如果企业陷入法律纠纷，法律部门（或法律顾问）应积极查询资料、分析案情，征求法律专家的意见，以法律纠纷报告书的形式及时向公司及公司下属企业领导汇报。（二）如果可以合理确信该事项很可能对公司及企业造成影响，并可以合理计量影响的程度大小，应及时通知财务部门在财务报表及其附注中及时披露；如果只有可能或是极小可能对企业的财务状况产生影响，则应该建立备忘录，随时关注案件的最新进展。第六条 其他常见或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债） ，如过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实，如果是因为法律纠纷所产生的，应由法律部门在征求法律顾问意见后形成法律意见书，并提请财会部门在会计报表附注中予以充分披露。2第三章 附则第七条 本制度由公司董事会负责解释。第八条 本制度自发布之日起施行